利安公司2×13年實(shí)現(xiàn)的利潤總額為1000000元,適用的所得稅稅率為25%。本年度收到國債利息收入10000元,發(fā)生贊助支出20000元;該公司固定資產(chǎn)折舊采用雙倍余額遞減法,本年折舊額為45000元,按照稅法規(guī)定采用直線法,本年折舊額為30000元。假設(shè)無其他納稅調(diào)整因素。
要求:
計(jì)算利安公司2×13年應(yīng)交所得稅和本年所得稅費(fèi)用,并作出會(huì)計(jì)分錄。
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月末,結(jié)轉(zhuǎn)銷售已銷產(chǎn)品的成本50000元。會(huì)計(jì)處理錯(cuò)誤的是:()。
企業(yè)購買舊設(shè)備一臺,原值50000元,累計(jì)折舊30000元,買價(jià)20000元,增值稅專用發(fā)票注明增值稅2600元。則固定資產(chǎn)入賬價(jià)值為20000元。
某小企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類賬戶。下列項(xiàng)目中,借:(),貸記“本年利潤”,是錯(cuò)誤的。
月末,小企業(yè)分配電費(fèi)30000元:財(cái)務(wù)處1000元,門市部2000元,倉庫3000元,廠辦及人事處4000元,生產(chǎn)部20000元。會(huì)計(jì)處理為:()
企業(yè)辦理材料采購業(yè)務(wù)時(shí),取得增值稅專用發(fā)票、支票存根和材料入庫單等原始憑證。應(yīng)在增加在途物資的同時(shí),減少銀行存款。
年末,小企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶。其中,主營業(yè)務(wù)收入400000元;其他業(yè)務(wù)收入200000元,營業(yè)外收入100000元,財(cái)務(wù)費(fèi)用—50000元。會(huì)計(jì)處理如下:借:()/貸:本年利潤750000。
某小企業(yè)將乙產(chǎn)品一批,銷售給任城公司。該企業(yè)支付本 單位承擔(dān)的商品運(yùn)輸費(fèi)555元(含55元增值稅),以轉(zhuǎn)賬支票付訖。會(huì)計(jì)處理如下:()。
某項(xiàng)設(shè)備原值50000元,累計(jì)折舊46000元,按規(guī)定予以報(bào)廢。第一步,轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)清理,會(huì)計(jì)分錄為:()
某小企業(yè)購入上市公司18萬股,支付價(jià)款3000000元,其中,包括一家宣告尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利120000元,另外支付手續(xù)費(fèi)20000元,印花稅15000元。會(huì)計(jì)處理為:()
報(bào)廢固定資產(chǎn)收回殘料,作為低值易耗品入庫。會(huì)計(jì)分錄為:()