問(wèn)答題

泰豐公司為增值稅一般納稅人,原材料按實(shí)際成本核算,購(gòu)銷(xiāo)貨物適用的增值稅稅率均為17%。2X13年1月,泰豐公司發(fā)生如下有關(guān)稅金核算的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)向甲公司購(gòu)進(jìn)A材料一批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款60000元,稅款10200元。A材料在運(yùn)輸過(guò)程中發(fā)生運(yùn)費(fèi)2000元,其他運(yùn)輸雜費(fèi)80元,取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)。A材料已驗(yàn)收入庫(kù)。款項(xiàng)尚未支付。相關(guān)票據(jù)均通過(guò)認(rèn)證。
(2)向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)并已驗(yàn)收入庫(kù)的B材料50000元,已取得普通發(fā)票??铐?xiàng)以銀行存款支付。
(3)銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品一批,開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款100000元,增值稅額17000元,款項(xiàng)均已收存銀行。
(4)將自制產(chǎn)品一批無(wú)償贈(zèng)送給客戶(hù),成本價(jià)20000元,計(jì)稅價(jià)格為24000元。
(5)將上月購(gòu)進(jìn)的10000元(不含增值稅)A原材料用于職工福利。
(6)收取出租房屋租金8000元存入銀行。
(7)收取轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓金80000元存入銀行。
(8)結(jié)轉(zhuǎn)本月應(yīng)繳未繳增值稅額。
(9)按消費(fèi)稅稅率10%計(jì)提本月應(yīng)繳未繳消費(fèi)稅。
(10)按營(yíng)業(yè)稅稅率5%計(jì)提本月應(yīng)繳未繳營(yíng)業(yè)稅。
(11)按房屋租金收入的12%計(jì)提本月應(yīng)繳未繳的房產(chǎn)稅。
(12)按城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%計(jì)提本月應(yīng)繳未繳的城市維護(hù)建設(shè)稅。
(13)按教育費(fèi)附加率3%計(jì)提本月應(yīng)繳未繳教育費(fèi)附加。
要求:根據(jù)以上資料,編制泰豐公司2X13年1月份相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。


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1.問(wèn)答題

濱海公司為增值稅一般納稅人,2x13年12月發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1日,從大華公司購(gòu)進(jìn)甲原料一批,取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明價(jià)款300000元,增值稅稅額51000元。甲材料已驗(yàn)收入庫(kù),價(jià)、稅款尚未支付。發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證。 
(2)1日,向臨江公司借入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)周轉(zhuǎn)借款300000元,期限為6個(gè)月,年利率為15%,假定金融企業(yè)同期同類(lèi)貸款利率為7.5 %。 
(3)3日,銷(xiāo)售A商品一批,價(jià)款600000元,增值稅稅率為17%。開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票,A商品已發(fā)出,價(jià)、稅款已收存銀行。 
(4)6日,開(kāi)出并承兌為期3個(gè)月的商業(yè)承兌匯票一張,用以抵付前欠大華公司所購(gòu)甲材料價(jià)、稅款351000元。 
(5)10日,開(kāi)出現(xiàn)金支票,從銀行提取現(xiàn)金102000元,用以支付本月職工工資。
(6)15日,將自產(chǎn)的B商品向長(zhǎng)江公司投資,B商品的評(píng)估價(jià)值為50000元(與計(jì)稅價(jià)格一致),增值稅稅率為17%。 
(7)16日,發(fā)生福利費(fèi)180000元。其中:生產(chǎn)部門(mén)人員福利費(fèi)124200元,車(chē)間管理人員福利費(fèi)21600元,行政管理人員福利費(fèi)21600元,專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員福利費(fèi)7200元,基建部門(mén)人員福利費(fèi)5400元。(會(huì)計(jì)與稅法關(guān)于福利費(fèi)發(fā)生內(nèi)容一致) 
(8)18日,按照本月工資總額的2%和2.5%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。(已知全年工資總額1200000元,會(huì)計(jì)上工資構(gòu)成與稅法上工資薪金的內(nèi)容一致。全年計(jì)提并撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)有合法憑據(jù),全年共計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)30000元,實(shí)際發(fā)生25000元) 
(9)31日,計(jì)提應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的短期借款利息。 
(10)31日,分配本月工資:生產(chǎn)車(chē)間直接生產(chǎn)工人工資69000元,車(chē)間管理人員工資12000元,行政管理人員工資14000元,專(zhuān)設(shè)銷(xiāo)售機(jī)構(gòu)人員工資4000元,基建部門(mén)人員工資3000元, 
(11)31日,公司按照本月職工工資總額100000元的10%、12%、2%和10%分別計(jì)提醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。 
(12)31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月銷(xiāo)售A商品的成本400000元。 
(13)31日,將當(dāng)月應(yīng)繳未繳增值稅予以結(jié)轉(zhuǎn)。 
(14)31日,按本期應(yīng)交增值稅額的7%、3%,分別計(jì)提應(yīng)繳未繳的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加。 
要求:根據(jù)以上資料,編制相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄;作出相關(guān)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理。

最新試題

企業(yè)收到醫(yī)保局轉(zhuǎn)來(lái)職工王二妮報(bào)銷(xiāo)的流產(chǎn)醫(yī)療費(fèi)15000元,存入銀行,應(yīng)增加“其他應(yīng)付款”和“銀行存款”賬戶(hù)。

題型:判斷題

企業(yè)購(gòu)買(mǎi)月餅一批,用于中秋節(jié)發(fā)放福利,廠(chǎng)辦管理人員每人一禮盒月餅,月餅價(jià)款20000元,增值稅2600元。發(fā)放產(chǎn)品分錄為:()

題型:多項(xiàng)選擇題

某小企業(yè)向高級(jí)職業(yè)學(xué)校捐贈(zèng)本 企業(yè)外購(gòu)商品一批,成本40000元,增值稅5200元。會(huì)計(jì)處理如下:()

題型:多項(xiàng)選擇題

某小企業(yè)年末結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用類(lèi)賬戶(hù)。下列項(xiàng)目中,借:(),貸記“本年利潤(rùn)”,是錯(cuò)誤的。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)在辦理銷(xiāo)售業(yè)務(wù)時(shí),開(kāi)出增值稅普通發(fā)票,并填寫(xiě)完畢產(chǎn)品出庫(kù)單。應(yīng)在增加收入和應(yīng)交稅費(fèi)的同時(shí),增加應(yīng)收賬款。

題型:判斷題

某小企業(yè)采購(gòu)甲材料480千克,材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí),發(fā)現(xiàn)短缺10千克,系合理?yè)p耗,剩余部分全部驗(yàn)收入庫(kù)。甲材料貨款14040元,其中價(jià)款12000元,增值稅2040元,價(jià)稅款均以支票付訖,并以現(xiàn)金支付裝卸費(fèi)75元。會(huì)計(jì)處理為:()

題型:多項(xiàng)選擇題

企業(yè)以轉(zhuǎn)賬支票支付庫(kù)房維修費(fèi)5650元(含增值稅650元),取得普通發(fā)票一張。本業(yè)務(wù)增加材料成本5650元。

題型:判斷題

年末,小企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)損益類(lèi)賬戶(hù)。其中,主營(yíng)業(yè)務(wù)收入400000元;其他業(yè)務(wù)收入200000元,營(yíng)業(yè)外收入100000元,財(cái)務(wù)費(fèi)用—50000元。會(huì)計(jì)處理如下:借:()/貸:本年利潤(rùn)750000。

題型:多項(xiàng)選擇題

小企業(yè)庫(kù)存存貨產(chǎn)生的合理溢余,通過(guò)“管理費(fèi)用”賬戶(hù)核算。

題型:判斷題

支付固定資產(chǎn)拆卸費(fèi)用,會(huì)計(jì)分錄為:借:固定資產(chǎn)清理貸:銀行存款

題型:判斷題