問答題

某上市公司自2013年起被認定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元,實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務如下:如下:
(1)廣告費支出8000萬元。
(2)業(yè)務招待費支出350萬元。
(3)實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日,中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán),行權(quán)價每股6元,當日該公司股票收盤價每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬股,王某當月工資收入9萬元。
(4)撥繳職工工會經(jīng)費150萬元,發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元,獨立核算管理。
(6)計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出。
(8)獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元。
(9)向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計算財政補助資金應調(diào)整的應納稅所得額并說明理由。

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1.問答題

某上市公司自2013年起被認定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元,實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務如下:如下:
(1)廣告費支出8000萬元。
(2)業(yè)務招待費支出350萬元。
(3)實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日,中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán),行權(quán)價每股6元,當日該公司股票收盤價每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬股,王某當月工資收入9萬元。
(4)撥繳職工工會經(jīng)費150萬元,發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元,獨立核算管理。
(6)計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出。
(8)獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元。
(9)向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計算投資收益應調(diào)整的應納稅所得額。
2.問答題

某上市公司自2013年起被認定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元,實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務如下:如下:
(1)廣告費支出8000萬元。
(2)業(yè)務招待費支出350萬元。
(3)實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日,中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán),行權(quán)價每股6元,當日該公司股票收盤價每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬股,王某當月工資收入9萬元。
(4)撥繳職工工會經(jīng)費150萬元,發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元,獨立核算管理。
(6)計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出。
(8)獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元。
(9)向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計算資產(chǎn)減值損失準備金應調(diào)整的應納稅所得額并說明理由。
3.問答題

某上市公司自2013年起被認定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元,實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務如下:如下:
(1)廣告費支出8000萬元。
(2)業(yè)務招待費支出350萬元。
(3)實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日,中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán),行權(quán)價每股6元,當日該公司股票收盤價每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬股,王某當月工資收入9萬元。
(4)撥繳職工工會經(jīng)費150萬元,發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元,獨立核算管理。
(6)計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出。
(8)獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元。
(9)向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計算研發(fā)費用應調(diào)整的應納稅所得額。
4.問答題

某上市公司自2013年起被認定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元,實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務如下:如下:
(1)廣告費支出8000萬元。
(2)業(yè)務招待費支出350萬元。
(3)實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日,中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán),行權(quán)價每股6元,當日該公司股票收盤價每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬股,王某當月工資收入9萬元。
(4)撥繳職工工會經(jīng)費150萬元,發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元,獨立核算管理。
(6)計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出。
(8)獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元。
(9)向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計算工會經(jīng)費、職工福利費和職工教育經(jīng)費應調(diào)整的應納稅所得額。
5.問答題

某上市公司自2013年起被認定為高新技術(shù)企業(yè),2014年度取得主營業(yè)務收入48000萬元、其他業(yè)務收入2000萬元、營業(yè)外收入1000萬元、投資收益500萬元,發(fā)生主營業(yè)務成本25000萬元、其他業(yè)務成本1000萬元、營業(yè)外支出1500萬元、營業(yè)稅金及附加4000萬元、管理費用3000萬元、銷售費用10000萬元、財務費用1000萬元,實現(xiàn)年度利潤總額6000萬元。
當年發(fā)生的相關(guān)具體業(yè)務如下:如下:
(1)廣告費支出8000萬元。
(2)業(yè)務招待費支出350萬元。
(3)實發(fā)工資4000萬元。當年6月5日,中層以上員工對公司2年前授予的股票期權(quán)500萬股實施行權(quán),行權(quán)價每股6元,當日該公司股票收盤價每股10元;其中高管王某行權(quán)6萬股,王某當月工資收入9萬元。
(4)撥繳職工工會經(jīng)費150萬元,發(fā)生職工福利費900萬元、職工教育經(jīng)費160萬元。
(5)專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費用2000萬元,獨立核算管理。
(6)計提資產(chǎn)減值損失準備金1500萬元,該資產(chǎn)減值損失準備金未經(jīng)稅務機關(guān)核定。
(7)公司取得的投資收益中包括國債利息收入200萬元,購買某上市公司股票分得股息300萬元,該股票持有8個月后賣出。
(8)獲得當?shù)卣斦块T補助的具有專項用途的財政資金500萬元,已取得財政部門正式文件,支出400萬元。
(9)向民政部門捐贈800萬元用于救助貧困兒童。
(其他相關(guān)資料:各扣除項目均已取得有效憑證,相關(guān)優(yōu)惠已辦理必要手續(xù))

計算應計入成本、費用的工資總額。