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問答題 某工業(yè)企業(yè)2017年資產總額是2960萬元，在職職工人數(shù)75人，全年經營情況如下：
（1）取得銷售收入2800萬元（其中因產品質量問題發(fā)生銷售折讓460萬元），銷售成本1010萬元。
（2）發(fā)生銷售費用842萬元（其中廣告費390萬元，三新技術開發(fā)費用96萬元），管理費用410萬元（其中業(yè)務招待費13萬元），財務費用58萬元（其中現(xiàn)金折扣19萬元）。
（3）銷售稅金172萬元（含增值稅125萬元）。
（4）營業(yè)外收入82萬元，營業(yè)外支出49萬元（含通過公益性社會團體向貧困山區(qū)捐款9萬元，支付稅收滯納金7萬元）。
（5）計入成本、費用中的實發(fā)工資總額148萬元，撥繳職工工會經費4萬元，支出職工福利費25萬元，支出職工教育經費3萬元。
要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)2017年應繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案： （1）銷售收入=2800-460=2340（萬元）。
（2）銷售費用。
①廣告費調增所得額=390-...

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1.問答題 外國甲公司2015年為中國乙公司提供內部控制咨詢服務，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場所，具體業(yè)務情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務合同，確定內部控制咨詢服務具體內容，合同約定服務期限為8個月，服務收費為人民幣600萬元（含增值稅），所涉及的稅費由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國外派業(yè)務人員抵達乙公司并開始工作，服務全部發(fā)生在中國境內。
（3）9月1日，乙公司對甲公司的工作成果進行驗收，通過后確認項目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務人員全部離開中國。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關資料：主管稅務機關對甲公司采用“按收入總額核定應納稅所得額”的方法計征企業(yè)所得稅，并核定利潤率為15％；甲公司適用增值稅一般計稅方法；甲公司為此項目進行的采購均未取得增值稅專用發(fā)票。）
計算甲公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。

參考答案：

甲公司應繳納的城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加=33．96×(7％+3％+2％)=4．08(萬元)

2.問答題 外國甲公司2015年為中國乙公司提供內部控制咨詢服務，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場所，具體業(yè)務情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務合同，確定內部控制咨詢服務具體內容，合同約定服務期限為8個月，服務收費為人民幣600萬元（含增值稅），所涉及的稅費由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國外派業(yè)務人員抵達乙公司并開始工作，服務全部發(fā)生在中國境內。
（3）9月1日，乙公司對甲公司的工作成果進行驗收，通過后確認項目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務人員全部離開中國。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關資料：主管稅務機關對甲公司采用“按收入總額核定應納稅所得額”的方法計征企業(yè)所得稅，并核定利潤率為15％；甲公司適用增值稅一般計稅方法；甲公司為此項目進行的采購均未取得增值稅專用發(fā)票。）
計算甲公司應繳納的增值稅。

參考答案：

甲公司應繳納的增值稅=600÷(1+6％)×6％=33．96(萬元)

3.問答題 外國甲公司2015年為中國乙公司提供內部控制咨詢服務，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場所，具體業(yè)務情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務合同，確定內部控制咨詢服務具體內容，合同約定服務期限為8個月，服務收費為人民幣600萬元（含增值稅），所涉及的稅費由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國外派業(yè)務人員抵達乙公司并開始工作，服務全部發(fā)生在中國境內。
（3）9月1日，乙公司對甲公司的工作成果進行驗收，通過后確認項目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務人員全部離開中國。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關資料：主管稅務機關對甲公司采用“按收入總額核定應納稅所得額”的方法計征企業(yè)所得稅，并核定利潤率為15％；甲公司適用增值稅一般計稅方法；甲公司為此項目進行的采購均未取得增值稅專用發(fā)票。）
計算甲公司應繳納的企業(yè)所得稅。

參考答案：

甲公司應繳納的企業(yè)所得稅=600÷(1+6％)×15％×25％=21．23(萬元)

4.問答題 外國甲公司2015年為中國乙公司提供內部控制咨詢服務，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場所，具體業(yè)務情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務合同，確定內部控制咨詢服務具體內容，合同約定服務期限為8個月，服務收費為人民幣600萬元（含增值稅），所涉及的稅費由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國外派業(yè)務人員抵達乙公司并開始工作，服務全部發(fā)生在中國境內。
（3）9月1日，乙公司對甲公司的工作成果進行驗收，通過后確認項目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務人員全部離開中國。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關資料：主管稅務機關對甲公司采用“按收入總額核定應納稅所得額”的方法計征企業(yè)所得稅，并核定利潤率為15％；甲公司適用增值稅一般計稅方法；甲公司為此項目進行的采購均未取得增值稅專用發(fā)票。）
回答甲公司申報辦理注銷稅務登記的期限。

參考答案：

甲公司申報辦理注銷稅務登記的期限為項目完工后15日內。

5.問答題 外國甲公司2015年為中國乙公司提供內部控制咨詢服務，為此在乙公司所在市區(qū)租賃一辦公場所，具體業(yè)務情況如下：
（1）1月5日，甲公司與乙公司簽訂服務合同，確定內部控制咨詢服務具體內容，合同約定服務期限為8個月，服務收費為人民幣600萬元（含增值稅），所涉及的稅費由稅法確定的納稅人一方繳納。
（2）1月12日，甲公司從國外派業(yè)務人員抵達乙公司并開始工作，服務全部發(fā)生在中國境內。
（3）9月1日，乙公司對甲公司的工作成果進行驗收，通過后確認項目完工。
（4）9月3日，甲公司所派業(yè)務人員全部離開中國。
（5）9月4日，乙公司向甲公司全額付款。
（其他相關資料：主管稅務機關對甲公司采用“按收入總額核定應納稅所得額”的方法計征企業(yè)所得稅，并核定利潤率為15％；甲公司適用增值稅一般計稅方法；甲公司為此項目進行的采購均未取得增值稅專用發(fā)票。）
回答甲公司申請辦理稅務登記手續(xù)的期限。

參考答案：

甲公司申請辦理稅務登記手續(xù)的期限為合同簽訂之日起30日內。