問答題某手機生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2017年12月生產(chǎn)銷售A型手機，出廠不含增值稅單價為2800元／臺，具體購銷情況如下： （1）向某商場銷售1000臺A型手機，支付運費收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費3000元；由于商場采購量大，該企業(yè)給予其10％的折扣，并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明； （2）銷售本企業(yè)2005年購進的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺，取得含增值稅收入120000元； （3）銷售手機發(fā)出包裝物收取押金20000元，另沒收逾期未收回的包裝物押金17550元； （4）購進手機零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元，增值稅稅額20400元： （5）從小規(guī)模納稅人處購進原材料，支付價稅合計金額90000元，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票； （6）從消費者個人手中收購廢舊手機，支付收購金額30000元。 已知：納稅人取得的發(fā)票均已通過認證并允許在當月抵扣，2017年11月末留抵的增值稅稅額為3000元。請計算該企業(yè)本月銷售A型手機及收取或沒收包裝物押金的增值稅銷項稅額合計。

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1.問答題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)白酒和果酒。2017年3月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）購進業(yè)務(wù)：從國內(nèi)購進生產(chǎn)用原材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅13．60萬元，由于運輸途中保管不善，原材料丟失3％；從國內(nèi)購進一臺生產(chǎn)用機器設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元、增值稅1．7萬元：從小規(guī)模納稅人購進勞保用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，注明價款2萬元、增值稅0．06萬元。（2）材料領(lǐng)用情況：職工食堂領(lǐng)用以前月份購進的已經(jīng)抵扣進項稅額的材料，成本5萬元。該材料適用的增值稅稅率為17％。（3）銷售業(yè)務(wù)：采用分期收款方式銷售白酒，合同規(guī)定，不含稅銷售額共計200萬元，本月應(yīng)收回60％貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款50萬元。銷售白酒時向運輸單位支付銷貨運費3萬元，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為0．33萬元。銷售果酒取得不含稅銷售額15萬元，另收取優(yōu)質(zhì)費3．51萬元。假定本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。該酒廠財務(wù)人員當月在申報增值稅時計算過程如下：準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=13．6+1．7+0．06=15．36（萬元）當期銷項稅額=（200+15）×17％=36．55（萬元）當期應(yīng)納增值稅額=36．55-15．36=21．19（萬元）要求：根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該酒廠財務(wù)人員當月申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由。

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根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，一般納稅人購進的下列服務(wù)中，準予抵扣進項稅額的有（）。

題型：多項選擇題

境內(nèi)單位和個人提供的下列跨境服務(wù)免征增值稅的有（）。

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出口貨物適用零稅率，是指在貨物出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，但在國內(nèi)已經(jīng)繳納的增值稅不進行退還；其實際效果相當于免稅。

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電力公司銷售電力應(yīng)當繳納增值稅，電力公司向發(fā)電企業(yè)收取的過網(wǎng)費，不征收增值稅。

題型：判斷題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目中，免征增值稅的有（）。

題型：多項選擇題

納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)適用免稅規(guī)定的，可以放棄免稅，依照有關(guān)規(guī)定繳納增值稅；納稅人放棄免稅后，36個月內(nèi)不得再申請免稅。

題型：判斷題

請計算該企業(yè)銷售自用生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)繳納的增值稅。

題型：問答題

根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人銷售貨物出現(xiàn)的下列情況中，不得自行開具增值稅專用發(fā)票的有（）。

題型：多項選擇題

請計算該企業(yè)本月可以抵扣的進項稅額。

題型：問答題

法國甲公司將一臺設(shè)備出租給境內(nèi)乙公司在日本使用，上述設(shè)備租賃業(yè)務(wù)屬于我國的增值稅應(yīng)稅服務(wù)。

題型：判斷題