甲商業(yè)銀行H支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務。乙公司在H支行取得貸款、在該行辦理票據(jù)貼現(xiàn)、資金結(jié)算和賬戶管理等業(yè)務，為甲商業(yè)銀行H支行星級客戶。甲商業(yè)銀行H支行2017年第三季度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務的收入如下：
（1）提供貸款服務，取得含增值稅利息收入9505．6萬元。
（2）提供票據(jù)貼票服務，取得含增值稅利息收入874．5萬元。
（3）提供資金結(jié)算服務，取得含增值稅服務費收入37．1萬元。
（4）提供賬戶管理服務，取得含增值稅服務費收入20萬元。
A.賬戶管理服務費收入20萬元
B.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元
C.資金結(jié)算服務費收入37.1萬元
D.貸款利息收入9505.6萬元
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甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)和銷售，2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
（1）進口一輛小汽車，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價格為36萬元，關(guān)稅稅率25％。
（2）向某商場銷售自產(chǎn)白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取包裝物押金58．5萬元。
（3）采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23．4萬元。
（4）將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4．25萬元。已知該批白酒的實際生產(chǎn)成本為1．2萬元/噸，最低不含稅銷售價格為2．2萬元/噸，平均不含稅銷售價格為2．5萬元/噸，最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
（5）生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價格，生產(chǎn)成本為1．5萬元。其他相關(guān)資料：增值稅稅率為17％，小汽車的消費稅稅率為9％；白酒的消費稅稅率為20％加0．5元/斤，成本利潤率為10％。
A.應按照平均不含稅銷售價格計征增值稅和消費稅
B.應按照最高不含稅銷售價格計征增值稅和消費稅
C.應按照平均不含稅銷售價格計征增值稅、最高不含稅銷售價格計征消費稅
D.應按照平均不含稅銷售價格計征消費稅、最高不含稅銷售價格計征增值稅
甲酒廠系增值稅一般納稅人，主要經(jīng)營糧食白酒的生產(chǎn)和銷售，2017年10月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：
（1）進口一輛小汽車，將其作為固定資產(chǎn)供管理部門業(yè)務接待使用。海關(guān)確定的關(guān)稅完稅價格為36萬元，關(guān)稅稅率25％。
（2）向某商場銷售自產(chǎn)白酒80噸，開具普通發(fā)票，取得含稅收入234萬元，另收取包裝物押金58．5萬元。
（3）采取分期收款方式向某單位銷售自產(chǎn)白酒20噸，合同規(guī)定不含稅銷售額共計50萬元，本月收取60％的貨款，其余貨款于11月10日收取，由于該單位資金緊張，甲酒廠本月實際取得價稅合計金額23．4萬元。
（4）將自產(chǎn)的10噸白酒與某企業(yè)換取原材料一批，取得對方開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款25萬元、增值稅4．25萬元。已知該批白酒的實際生產(chǎn)成本為1．2萬元/噸，最低不含稅銷售價格為2．2萬元/噸，平均不含稅銷售價格為2．5萬元/噸，最高不含稅銷售價格為3萬元/噸。
（5）生產(chǎn)一種新型白酒1噸，將其全部贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，已知該種白酒沒有同類產(chǎn)品的銷售價格，生產(chǎn)成本為1．5萬元。其他相關(guān)資料：增值稅稅率為17％，小汽車的消費稅稅率為9％；白酒的消費稅稅率為20％加0．5元/斤，成本利潤率為10％。
A.應繳納進口消費稅=36×（1+25％）÷（1+17％）×9％=3.46（萬元）
B.應繳納進口消費稅=36×（1+25％）÷（1-9％）×9％=4.45（萬元）
C.應繳納進口增值稅=36×（1+25％）÷（1+17％）×17％=6.54（萬元）
D.應繳納進口增值稅=36×（1+25％）÷（1-9％）×17％=8.41（萬元）
最新試題
下列各項中，屬于消費稅征收范圍的有（）。
計算甲商業(yè)銀行H支行2016年第四季度直接收費金融服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。
現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，銷售額沒有達到起征點的，不征增值稅；超過起征點的，應就超過起征點的部分銷售額依法計算繳納增值稅。
某卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙，在計算納稅時，準予從應納消費稅稅額中扣除委托加工收回的煙絲已納消費稅稅款。
我國消費稅的納稅人包括在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，但不包括外國企業(yè)和外國人。
甲酒廠進口業(yè)務應繳納進口增值稅和消費稅計算正確的有（）。
關(guān)于出租出借包裝物押金的處理正確的有（）。
甲未按規(guī)定向乙支付貨款，乙企業(yè)按合同規(guī)定向甲收取違約金，由于違約金是在銷售實現(xiàn)后收取的，故不應征增值稅。
計算甲商業(yè)銀行M支行2017年第三季度貸款服務增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。
納稅人一經(jīng)登記為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。