甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)、銷售，同時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。
2016年9月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)油漆、修理零備件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8．5萬元；支付運費，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款1萬元。
（2）購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，稅額26萬元。
（3）將橡木加工成A型實木地板，本月銷售取得含稅銷售額81．9萬元，將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52．65萬元。
（4）銷售自產(chǎn)B型實木地板4．5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票；同時收取包裝費11．7萬元。
（5）將自產(chǎn)C型實木地板0．1萬平方米用于本公司辦公室裝修，成本為5．43萬元，C型實木地板沒有同類銷售價格；將自產(chǎn)的D型實木地板0．2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元（不含增值稅額）。
已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5％；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
A.34.5
B.34.598
C.34.61
D.35
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
甲木業(yè)制造有限責(zé)任公司（以下簡稱“甲公司”）是增值稅一般納稅人，從事實木地板的生產(chǎn)、銷售，同時從事木質(zhì)工藝品、筷子等的生產(chǎn)經(jīng)營。
2016年9月，甲公司發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購進(jìn)油漆、修理零備件一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50萬元，稅額8．5萬元；支付運費，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款1萬元。
（2）購入原木，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，稅額26萬元。
（3）將橡木加工成A型實木地板，本月銷售取得含稅銷售額81．9萬元，將部分橡木做成工藝品進(jìn)行銷售，取得含稅銷售額52．65萬元。
（4）銷售自產(chǎn)B型實木地板4．5萬平方米，不含稅銷售額為每平方米280元，開具增值稅專用發(fā)票；同時收取包裝費11．7萬元。
（5）將自產(chǎn)C型實木地板0．1萬平方米用于本公司辦公室裝修，成本為5．43萬元，C型實木地板沒有同類銷售價格；將自產(chǎn)的D型實木地板0．2萬平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司，用于裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀，D型實木地板的成本為18萬元，市場銷售價為每平方米160元（不含增值稅額）。
已知：實木地板消費稅稅率和成本利潤率均為5％；相關(guān)發(fā)票已經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。
A.將橡木加工成工藝品銷售的需要繳納消費稅
B.自產(chǎn)的C型實木地板用于辦公室裝修，需要視同銷售計算銷項稅
C.自產(chǎn)的C型實木地板和D型實木地板用于裝修和贈送的需要繳納消費稅
D.自產(chǎn)的D型實木地板贈送給房地產(chǎn)公司，需要視同銷售計算銷項稅
最新試題
下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收消費稅的有（）。
根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅環(huán)節(jié)的表述中，正確的有（）。
某企業(yè)向摩托車制造廠（增值稅一般納稅人）訂購摩托車10輛，支付貨款（含稅）共計250800元，同時支付設(shè)計費30000元。摩托車制造廠計繳消費稅的銷售額是（）元。
下列各項關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有（）。
下列不屬于消費稅稅目的有（）。
某化妝品公司（一般納稅人）2016年10月銷售給甲經(jīng)銷商高檔化妝品（消費稅率15％）100箱，銷售價為10000元/箱（不含增值稅），銷售給乙經(jīng)銷商同類高檔化妝品80箱，銷售價為11000元/箱（不含增值稅）；當(dāng)月，還將20箱同類高檔化妝品發(fā)給其原材料供應(yīng)商以抵償上月的應(yīng)付貨款。10月份該化妝品公司應(yīng)繳納消費稅為（）元。
下列項目中，屬于成品油的征收范圍的有（）。
根據(jù)上述資料的描述，下列各項中，符合規(guī)定的表述是（）。
該企業(yè)當(dāng)期的銷項稅應(yīng)是（）萬元。
委托加工的應(yīng)稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機關(guān)解繳消費稅稅款。