甲公司2011年1月1日購(gòu)買乙公司80%的股權(quán),為非同一控制下企業(yè)合并,2011年3月3日,乙公司將自己生產(chǎn)的產(chǎn)品銷售給甲公司作為固定資產(chǎn)使用,乙公司銷售該產(chǎn)品的銷售收入為2000萬(wàn)元,銷售成本為1760萬(wàn)元。甲、乙公司適用的所得稅稅率均為25%,甲公司已支付款項(xiàng),甲公司購(gòu)買的該固定資產(chǎn)用于公司的行政管理,該固定資產(chǎn)不需要安裝,當(dāng)月投入使用,折舊年限為4年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。采用直線法計(jì)提折舊,假設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)提折舊方法、預(yù)計(jì)使用年限、凈殘值均與稅法規(guī)定相同。則2011年和2012年甲公司合并報(bào)表關(guān)于該內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的以下會(huì)計(jì)分錄,處理正確的有()。
Ⅰ2011年抵銷營(yíng)業(yè)收入2000萬(wàn)元
Ⅱ2011年確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)48.75萬(wàn)元
Ⅲ2012年抵銷年初未分配利潤(rùn)146.25萬(wàn)元
Ⅳ2012年抵銷管理費(fèi)用60萬(wàn)元
A.Ⅰ、Ⅱ
B.Ⅱ、Ⅲ
C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
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A公司控制B公司60%股權(quán),2012年A公司向B公司出售一批商品,成本為800萬(wàn)元,售價(jià)為1000萬(wàn)元。截至年末,B公司已經(jīng)對(duì)外出售20%,銷售收入為250萬(wàn)元,成本為200萬(wàn)元,剩余80%的存貨尚未發(fā)生減值,B公司2012年為高新技術(shù)企業(yè),所得稅率為15%,但是預(yù)計(jì)明年不能取得該資格,明年的所得稅率預(yù)計(jì)為25%,則年底A公司合并報(bào)表中應(yīng)確認(rèn)()。
Ⅰ遞延所得稅資產(chǎn)40萬(wàn)元
Ⅱ營(yíng)業(yè)收入250萬(wàn)元
Ⅲ遞延所得稅資產(chǎn)24萬(wàn)元
Ⅳ存貨160萬(wàn)元
Ⅴ存貨640萬(wàn)元
A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ
B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅴ
C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ
E.Ⅰ、Ⅴ
A.Ⅰ、Ⅲ
B.Ⅰ、Ⅳ
C.Ⅱ、Ⅲ
D.Ⅱ、Ⅳ
E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ
最新試題
以下屬于非經(jīng)常性損益的有()。Ⅰ向關(guān)聯(lián)方銷售,售價(jià)3000萬(wàn)元,公允價(jià)值3050萬(wàn)元Ⅱ債務(wù)重組,賬面600萬(wàn)元,公允價(jià)值700萬(wàn)元,抵銷了一項(xiàng)800萬(wàn)元的債務(wù)Ⅲ非控股股東控制的子公司對(duì)上市公司的債務(wù)豁免200萬(wàn)元ⅣA公司與B公司均為甲公司的子公司,2014年6月30日A公司從甲公司處購(gòu)買B公司80%的股權(quán),B公司2014年1月至6月的凈利潤(rùn)800萬(wàn)元
企業(yè)下列項(xiàng)目的所得減半征收所得稅的有()。Ⅰ花卉Ⅱ麻類Ⅲ遠(yuǎn)洋捕撈Ⅳ茶Ⅴ內(nèi)陸?zhàn)B殖
下列在生產(chǎn)環(huán)節(jié)應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。Ⅰ金銀飾品Ⅱ化妝品Ⅲ實(shí)木地板Ⅳ卷煙Ⅴ進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品
注冊(cè)會(huì)計(jì)師為甲公司進(jìn)行2013年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),以下工作正確的有()。Ⅰ甲公司80%的產(chǎn)成品存放于各地銷售處,為證實(shí)該部分存貨的存在,以積極的方式向所有銷售處實(shí)施100%函證Ⅱ注冊(cè)會(huì)計(jì)師以預(yù)計(jì)回函無(wú)效為由未對(duì)與債務(wù)人發(fā)生糾紛存在爭(zhēng)議的應(yīng)收賬款進(jìn)行函證Ⅲ甲公司2013年初有20個(gè)銀行賬戶,2013年增加5個(gè),注銷3個(gè),注冊(cè)會(huì)計(jì)師確定的函證對(duì)象為22個(gè)在用賬戶及注銷的3個(gè)賬戶Ⅳ注冊(cè)會(huì)計(jì)師將交易頻繁但期末余額較小,甚至為0的應(yīng)收賬款納入函證范圍
以下不會(huì)引起速動(dòng)比率變化的有()。Ⅰ短期借款還應(yīng)付賬款Ⅱ現(xiàn)金買存貨Ⅲ現(xiàn)金買固定資產(chǎn)Ⅳ現(xiàn)金買交易性金融資產(chǎn)Ⅴ存貨對(duì)外投資
企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制應(yīng)包括的要素有()。Ⅰ組織架構(gòu)Ⅱ風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估Ⅲ信息與溝通Ⅳ全面預(yù)算Ⅴ內(nèi)部監(jiān)督
關(guān)于審計(jì)函證的說(shuō)法正確的是()。Ⅰ函證應(yīng)以被審計(jì)單位的名義發(fā)出Ⅱ若被函證方以傳真的方式回函,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)直接接收,并要求被函證方及時(shí)寄回詢證函原件Ⅲ除非有充分證據(jù)表明應(yīng)收賬款對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表不重要或函證很可能無(wú)效,否則應(yīng)進(jìn)行函證Ⅳ函證一般應(yīng)采取積極式函證
某企業(yè)2012年3月1日發(fā)行2.4億股,增資后總股本為3.6億股,7月1日通過(guò)決議未來(lái)1年以5.5元/股回購(gòu)8000萬(wàn)股,7~12月市場(chǎng)均價(jià)為5元。當(dāng)年度凈利潤(rùn)4.8億元,無(wú)其他事項(xiàng),則以下關(guān)于基本每股收益和稀釋后每股收益的說(shuō)法正確的是()。Ⅰ稀釋每股收益1.48元/股Ⅱ稀釋每股收益1.46元/股Ⅲ基本每股收益1.5元/股Ⅳ基本每股收益1.6元/股
下列會(huì)引起速動(dòng)比率變動(dòng)的事項(xiàng)有()。Ⅰ以原材料抵償應(yīng)付賬款Ⅱ出售可供出售金融資產(chǎn),收到現(xiàn)金Ⅲ收回應(yīng)收賬款Ⅳ轉(zhuǎn)銷不能帶來(lái)收益的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用
下列項(xiàng)目屬于非經(jīng)常性損益的是()。Ⅰ非流動(dòng)性資產(chǎn)處置損益,包括已計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中的沖銷部分Ⅱ與公司正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)密切相關(guān),符合國(guó)家規(guī)定,按照一定標(biāo)準(zhǔn)定額或定量持續(xù)享受的政府補(bǔ)助Ⅲ計(jì)入當(dāng)期損益的對(duì)非金融企業(yè)收取的資金占用費(fèi)用Ⅳ同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的子公司期初至合并日的當(dāng)期凈損益Ⅴ單獨(dú)進(jìn)行減值測(cè)試的應(yīng)收款項(xiàng)減值準(zhǔn)備轉(zhuǎn)回