問答題

計算題:某白酒生產(chǎn)企業(yè)(以下簡稱甲企業(yè))為增值稅一般納稅人,2016年4月發(fā)生以下業(yè)務:
(1)向某煙酒專賣店銷售糧食白酒10噸,開具普通發(fā)票,取得含稅收入100萬元,另收取品牌使用費25萬元、包裝物租金10萬元。
(2)提供20萬元的原材料委托乙企業(yè)加工散裝藥酒2000公斤,收回時向乙企業(yè)支付不含增值稅的加工費2萬元,乙企業(yè)已代收代繳消費稅。
藥酒的消費稅稅率為l0%,白酒的消費稅稅率為20%加0.5元/500克。計算結果以萬元為單位,小數(shù)點后保留兩位。

要求:(1)計算本月甲企業(yè)向?qū)Yu店銷售白酒應繳納消費稅;
(2)計算乙企業(yè)已代收代繳消費稅。


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3.多項選擇題納稅人將自產(chǎn)應稅消費品()應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)計算消費稅。

A.用于換取生產(chǎn)資料和消費資料
B.投資入股
C.抵償債務
D.通過自設非獨立核算門市部銷售

4.單項選擇題納稅人到外縣(市)銷售自產(chǎn)應稅消費品的,其納稅地點為()。

A.機構所在地或者居住地主管稅務機關
B.向其機構所在地的主管稅務機關申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明,并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅
C.未開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明的,應當向銷售地的主管稅務機關申報納稅
D.未向銷售地的主管稅務機關申報納稅的,由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款

5.單項選擇題消費稅規(guī)定,沒收與銷售應稅消費品(從價計征消費稅)有關的包裝物押金()。

A.應按包裝物的適用稅率征收消費稅
B.應按所包裝的消費品的適用稅率征收消費稅
C.可不征收消費稅
D.根據(jù)會計核算不同而不同