某公司為2012年成立的生產(chǎn)型企業(yè)，該企業(yè)執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則。
（1）2015年實現(xiàn)稅前收入情況如下：①營業(yè)收入4000萬元，其中產(chǎn)品銷售收入3800萬元、固定資產(chǎn)租金收入200萬元。②營業(yè)外收入1100萬元，其中出售固定資產(chǎn)取得收入300萬元，該固定資產(chǎn)凈值及相關(guān)費用200萬元：技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入（即出售無形資產(chǎn)收入）1300萬元，技術(shù)轉(zhuǎn)讓成本及相關(guān)費用300萬元。③購買國債利息收入100萬元。
（2）除出售固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)相關(guān)成本費用外，企業(yè)按企業(yè)所得稅法規(guī)定發(fā)生各項成本費用共計4100萬元，其中包括：①業(yè)務(wù)招待費40萬元；②研究開發(fā)費用60萬元，未形成無形資產(chǎn)；③當(dāng)年發(fā)生廣告宣傳費支出580萬元，以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)的未扣除額30萬元；④合理的工資薪金總額500萬元，職工福利費80萬元，職工教育經(jīng)費22.50萬元，工會經(jīng)費10萬元（取得稅法規(guī)定的繳費票據(jù)）；⑤稅收滯納金10萬元，提取的各項準(zhǔn)備金支出120萬元，通過縣政府向希望小學(xué)捐款200萬元。
（3）企業(yè)當(dāng)年購置環(huán)境保護專用設(shè)備，增值稅專用發(fā)票注明價款300萬元，增值稅51萬元，合計351萬元，購置完畢即投入使用。
（4）該企業(yè)按照稅法規(guī)定計算2012年虧損55萬元、2013年盈利40萬元、2014年虧損85萬元，2015年實現(xiàn)會計利潤1100萬元。除上述會計資料外，不考慮其他事項。
要求：根據(jù)上述資料，計算回答下列問題。
A.232.50
B.238.50
C.238
D.234
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.25%
B.20%
C.27%
D.10%
A.20%
B.25%
C.30%
D.10%
A.美國某公司在北京設(shè)立的辦事處
B.依照外國（地區(qū)）法律成立的企業(yè)
C.中外合資企業(yè)
D.日本某公司在北京從事建筑工程作業(yè)
A.轉(zhuǎn)讓企業(yè)所在地
B.接受企業(yè)所在地
C.投資企業(yè)所在地
D.被投資企業(yè)所在地
最新試題
稅收協(xié)定采用的消除雙重征稅的抵免法，是指納稅人就其來源于他國的所得在他國繳納的稅收，可以在其居民國應(yīng)納稅額中抵免。
反避稅管理內(nèi)容主要包括（）。
違規(guī)責(zé)任人對違規(guī)積分認(rèn)定有異議的，可在接到《員工違規(guī)積分通知書》（）個工作日內(nèi)提出書面復(fù)議申請。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。適用的企業(yè)所得稅稅率為（）。
動產(chǎn)物權(quán)設(shè)立和轉(zhuǎn)讓前，權(quán)利人已經(jīng)依法占有該動產(chǎn)的，物權(quán)自（）生效時發(fā)生效力。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。適用企業(yè)所得稅稅率為25%。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，稅款由扣繳義務(wù)人在每次支付或者到期應(yīng)支付時，從支付或者到期應(yīng)支付的款項中扣繳。到期應(yīng)支付的款項，是指支付人按照（）原則應(yīng)當(dāng)計入相關(guān)成本、費用的應(yīng)付款項。
資本弱化是指公司的資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)融資的比重大大超過了股權(quán)融資的比重，這樣有利十將支付的利息計人成本。為防止資本弱化，我們國家規(guī)定了債務(wù)/股本的比率。
非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得，以納稅人在所得發(fā)生地為納稅地點。
未在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得的應(yīng)納稅額=（收入全額一財產(chǎn)凈值）×10%。