問答題

【計算題】

計算題:某汽車運輸公司從事中、長途旅客運輸業(yè)務(wù),擁有客運車輛200輛,在本地設(shè)2個客運車站,對進站旅客統(tǒng)一購票乘車。該公司為增值稅一般納稅人,2015年10月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)當(dāng)月該公司向旅客售票共收款500萬元,其中為本公司車輛客運售票300萬元,為其他公司對開客運線路代售票200萬元。
(2)當(dāng)月該公司從外地客運公司結(jié)回對開客運線路售票款180萬元(即本公司車輛從對方公司車站發(fā)車所取得售票收入)。
(3)當(dāng)月該公司按照有關(guān)規(guī)定,對其他公司進站車輛按照售票金額的10%收取票務(wù)服務(wù)費20萬元。
(4)當(dāng)月該公司站內(nèi)停車場收取外公司車輛停車費5萬元,為旅客裝卸物資收費6萬元,為商家制作廣告牌收費10萬元,利用液晶電視播映其他企業(yè)產(chǎn)品廣告收費20萬元。
(5)當(dāng)月該公司車輛從事客運業(yè)務(wù)外購燃油230萬元、客車更換配件70萬元,當(dāng)月制作廣告牌外購材料3萬元,以上均取得對方開具的17%專用發(fā)票:當(dāng)月營運客車維修費30萬元,制作廣告牌支付委托加工費用4萬元,均取得對方提供的稅務(wù)機關(guān)代開專用發(fā)票。以上專票當(dāng)月均認(rèn)證通過。
(6)當(dāng)月該公司首次安裝使用增值稅防偽稅控開票系統(tǒng),從技術(shù)服務(wù)單位外購稅控專用設(shè)備720元,繳納技術(shù)維護費330元,已按規(guī)定取得相應(yīng)發(fā)票,并向主管稅務(wù)機關(guān)辦理備案登記。

已知該公司中長途旅客運輸業(yè)務(wù)選擇簡易計稅方法計算繳納增值稅,以上金額均是含稅金額。請根據(jù)上述資料,回答以下問題:
(1)該公司客運收入、收取外公司車輛停車費收入、為旅客裝卸物資收入、制作廣告牌收入、播映廣告收入適用增值稅稅率或征收率分別是多少?
(2)請計算該公司當(dāng)月增值稅應(yīng)納稅額(列出計算過程,計算結(jié)果保留兩位小數(shù))。

答案: (1)該公司客運收入適用3%征收率:收取外公司車輛停車費收入適用6%稅率:為旅客裝卸物資收入適用6%稅率;制作廣告牌收入...
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【計算題】計算題:某家具有限公司系增值稅一般納稅人,2015年8月發(fā)生如下經(jīng)營業(yè)務(wù):(1)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進一批原木,支付買價60000元,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票;另支付運費3000元,取得運輸公司開具的貨運普通發(fā)票。(2)購進一批板材,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款400000元、增值稅68000元。(3)購進一臺生產(chǎn)設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,注明價款30000元、增值稅5100元;另支付運費,取得貨運專用發(fā)票,注明運費1000元、增值稅110元。(4)銷售A型家具100套,不含稅單價8000元,開具增值稅專用發(fā)票,款未收到。(5)銷售B型家具200套,不含稅單價5000元。因購貨方在20天內(nèi)付清貨款,給予了5%的銷售折扣。(6)委托某商場代銷C型家具,月底收到代銷清單,注明銷售C型家具10套,每套售價3510元(含稅);另支付代銷手續(xù)費1170元。(7)因管理不善,上月購進的已抵扣進項稅額的板材被盜,已無法確定該項進項稅額,賬面成本減少20000元。以上增值稅抵扣憑證已通過認(rèn)證。計算該公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅。

答案: 當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進項稅額=60000×13%+68000+5100+110000x17%=77610(元);
當(dāng)...
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【計算題】

計算題:某化工設(shè)備制造公司為增值稅一般納稅人,適用17%的增值稅稅率。該公司2015年12月發(fā)生以下業(yè)務(wù):
(1)1日,采用分期收款方式向A公司銷售一批產(chǎn)品,合同約定售價400萬元(不含增值稅,下同),A公司收到產(chǎn)品時即支付40%的貨款,其余貨款從下月起于每月月末等額支付,分3次付清。首期款項已經(jīng)收到。
(2)3日,采用分期收款方式向B公司銷售一批產(chǎn)品,售價600萬元。合同約定,全部們款從2016年起分3年于每年的12月3口等額收取。
(3)5日,向C公司銷售一批產(chǎn)品,售價200萬元,款項已經(jīng)收到。
(4)18日,將2013年4月購買的4輛小汽車作價103萬元對外投資,取得長期股權(quán)投資。
(5)24日,將2014年6月購入的一臺自用設(shè)備按200萬元的價格出售給D租賃公司(經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的企業(yè))。同時,又與D租賃公司簽訂一份租賃合同,將設(shè)備租回。租賃合同約定,租賃期5年。
(6)當(dāng)年6月20日采用支付手續(xù)費的方式委托E公司代銷一批產(chǎn)品。協(xié)議約定,產(chǎn)品售價100萬元,按售價的5%支付代銷手續(xù)費。本月尚未收到代銷清單。
(7)本月購進原材料400萬元,取得增值稅專用發(fā)票,注明稅額68萬元??铐椌延勉y行存款支付。
請計算該企業(yè)12月應(yīng)納增值稅額(假定取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證;資料中未提及的因素均不考慮)。

答案: 一般計稅方法應(yīng)納稅額=400×40%×17%+200×17%+100×17%-68=10.2(萬元);
簡易計...
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