問答題

計算題:某大型商場為增值稅一般納稅人,2015年11月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)采取以舊換新方式銷售冰箱一批,舊冰箱作價50萬元,實(shí)際收取新舊冰箱差價款共計80萬元;采取以舊換新方式銷售原價4000元的金項鏈200件,每件收取差價2000元。
(2)銷售500件音像制品給某單位,不含稅價800元/件,開具了增值稅專用發(fā)票,后發(fā)現(xiàn)存在質(zhì)量問題,經(jīng)協(xié)商給予該單位折讓8萬元(含稅),按規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)接受甲運(yùn)輸企業(yè)的貨運(yùn)服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票上注明的運(yùn)費(fèi)20萬元,接受乙運(yùn)輸企業(yè)(小規(guī)模納稅人)的貨運(yùn)服務(wù),取得稅務(wù)局代開的增值稅貨物運(yùn)輸專用發(fā)票,注明運(yùn)費(fèi)10萬元。
(4)接受D會計事務(wù)所的稅收籌劃服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元:接受當(dāng)?shù)匾患覐V告公司提供廣告服務(wù),取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元。
(5)因保管不善,上月從農(nóng)民手中收購一批農(nóng)產(chǎn)品被盜,賬面價值40萬元,其中運(yùn)費(fèi)成本6萬元(開具貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票),進(jìn)項稅額均已于上月認(rèn)證。

根據(jù)上述資料,回答下列問題:
(1)該商場當(dāng)月支付運(yùn)費(fèi)可抵扣的增值稅進(jìn)項稅額。
(2)該商場當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額。
(3)該商場當(dāng)月增值稅銷項稅額。
(4)該商場當(dāng)月應(yīng)納增值稅額。


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1.問答題

計算題:四通公司是主要從事運(yùn)輸服務(wù)的一般納稅人,2015年12月經(jīng)營情況如下:
(1)從事運(yùn)輸服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明運(yùn)輸費(fèi)300萬元、裝卸費(fèi)30萬元。另外取得運(yùn)輸至臺灣地區(qū)的運(yùn)輸費(fèi)收入58.5萬元。
(2)為外單位提供倉儲服務(wù),開具增值稅專用發(fā)票,注明倉儲收入200萬元,裝卸費(fèi)20萬元。
(3)將一輛閑置運(yùn)輸車出租,取得含稅收入46.8萬元。
(4)處置使用過的2007年購進(jìn)的小汽車一輛,取得收入2.06萬元,已開具普通發(fā)票。
(5)進(jìn)口商務(wù)車一輛,成交價150萬元,境外運(yùn)費(fèi)13萬元、保險費(fèi)7萬元,從境內(nèi)海關(guān)口岸到四通公司的運(yùn)費(fèi)1萬元(商務(wù)車關(guān)稅稅率20%)。
(6)購進(jìn)運(yùn)輸車輛,取得增值稅專用發(fā)票,價款100萬元;接受其他單位的貨運(yùn)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票,注明價款8萬元。
(7)購買保溫杯,取得增值稅專用發(fā)票注明價款10萬元,其中50%贈送給客戶,50%用于職工福利。

請根據(jù)上述資料回答以下問題:
(1)計算業(yè)務(wù)(1)的銷項稅額。
(2)計算業(yè)務(wù)(2)的銷項稅額。
(3)計算業(yè)務(wù)(3)的銷項稅額。
(4)計算業(yè)務(wù)(4)的增值稅稅額。
(5)計算進(jìn)口業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅。
(6)計算12月的進(jìn)項稅額。
(7)計算12月的增值稅。

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