商業(yè)銀行應建立合規(guī)管理部門與內部審計部門在合規(guī)管理方面的協(xié)作機制。

審查內部控制的目的是為下一步工作創(chuàng)造條件。

內部審計師在注意到某些舞弊征兆之后，應該擴展審計工作來確定是否有理由進行調查

內部審計機構負責人應適時安排后續(xù)審計工作，并把它作為審計方案的一部分。

全部審計和詳細審計的涵義是一致的。

內部審計機構應將審計報告提交組織財務部門，并要求被審計單位在規(guī)定的期限內落實糾正措施。

商業(yè)銀行應當嚴格執(zhí)行營業(yè)機構重要崗位的請假、報告制度。

審計檔案是指審計部門在項目審計或者專項審計調查活動中直接形成的，具有保存價值的以紙質、磁質、光盤和其他介質形式存在的歷史記錄。

內部審計機構應當建立審計工作底稿的一級復核制度，明確規(guī)定各級復核人員的要求和責任。

商業(yè)銀行的內部審計應當具有充分的獨立性，實行全行系統(tǒng)的橫向管理。