單項(xiàng)選擇題“預(yù)收賬款”科目是核算企業(yè)銷售貨物時(shí)先收貨款、但尚未發(fā)貨的款項(xiàng)。如果企業(yè)既有預(yù)收賬款又有大于預(yù)收賬款的存貨且沒(méi)有留抵稅額,則以下表述不正確的是()。

A.企業(yè)毛利較高,已抵扣完留抵稅額,再銷售就要全額納稅,因此,就將收到的貨款掛賬在“預(yù)收賬款”科目?jī)?nèi),等有進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣時(shí)再適量轉(zhuǎn)入銷售或長(zhǎng)期隱瞞不記銷售
B.企業(yè)平時(shí)為了調(diào)節(jié)納稅,每期將收回的貨款記在預(yù)收賬款中一部分,時(shí)間一長(zhǎng)就會(huì)累積形成既有大額“預(yù)收賬款”又有存貨且沒(méi)有留抵稅額的情況
C.對(duì)長(zhǎng)期趴在“預(yù)收賬款”中的購(gòu)貨款,如在某一時(shí)間集中減少,說(shuō)明企業(yè)補(bǔ)充確認(rèn)了相應(yīng)收入,則不存在重大風(fēng)險(xiǎn)
D.核查“預(yù)收賬款”形成時(shí)的合同,確定每筆“預(yù)收賬款”要購(gòu)買貨物的名稱、交貨日期,以及“預(yù)收賬款”的往來(lái)明細(xì)入賬日期等詳細(xì)情況,看有無(wú)資金長(zhǎng)期在該科目掛賬的情況


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1.單項(xiàng)選擇題企業(yè)期初留抵稅額較大而期初庫(kù)存較少,以下對(duì)其原因的表述中不正確的是()。

A.企業(yè)銷售價(jià)格低于進(jìn)貨成本,形成成本大于收入
B.存在非成本因素的稅金抵扣過(guò)大,如固定資產(chǎn)、運(yùn)費(fèi)、成品油、其他雜費(fèi)等
C.進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能及時(shí)取得,即估價(jià)入庫(kù)的貨物已銷售,但進(jìn)項(xiàng)發(fā)票滯后取得或尚未取得,造成存貨與留抵稅額不匹配
D.企業(yè)從小規(guī)模納稅人處取得代開增值稅專用發(fā)票,造成其留抵稅額與庫(kù)存商品不匹配

2.單項(xiàng)選擇題在建工程(或固定資產(chǎn))增加的企業(yè),其工程材料往往多會(huì)與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的原材料、庫(kù)存商品等在同一個(gè)賬內(nèi)核算、在同一倉(cāng)庫(kù)存放,很容易混淆,其可能存在的涉稅問(wèn)題不包括()。

A.在建工程(或固定資產(chǎn))領(lǐng)用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行了抵扣
B.在建工程(或固定資產(chǎn))領(lǐng)用材料攤?cè)肷a(chǎn)成本
C.基建發(fā)生的工資、運(yùn)費(fèi)、利息等在建工程科目中列支
D.工程土建部分以購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)的名義進(jìn)行抵扣

3.單項(xiàng)選擇題納稅評(píng)估指標(biāo)中的所得稅貢獻(xiàn)率=應(yīng)納所得稅額÷()。

A.主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
B.利潤(rùn)總額
C.應(yīng)納稅所得額
D.主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)

4.單項(xiàng)選擇題以下關(guān)于行業(yè)特征分析的表述中不正確的是()。

A.關(guān)注同行業(yè)納稅人主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目、主要產(chǎn)品的投入產(chǎn)出比
B.關(guān)注同行業(yè)主要產(chǎn)品的盈利模式、增值率、毛利率
C.分析其成本攤銷情況,關(guān)注分?jǐn)偟某杀竞褪找媸欠衽浔?br /> D.關(guān)注同行業(yè)主要產(chǎn)品的增值稅、所得稅的理論稅負(fù)

5.單項(xiàng)選擇題以下關(guān)于交易特征分析的表述中不正確的是()。

A.存在對(duì)外支付,關(guān)注是否存在未扣繳稅款的情況(如特許權(quán)使用費(fèi)、研發(fā)費(fèi)用、擔(dān)保費(fèi))
B.有大額對(duì)外支付情況,關(guān)注是否存在侵蝕所得稅稅基的情況(如支付傭金)
C.存在關(guān)聯(lián)交易,關(guān)注關(guān)聯(lián)交易是否真實(shí)
D.存在投資方股權(quán)轉(zhuǎn)讓情況,關(guān)注間接轉(zhuǎn)讓是否申報(bào)轉(zhuǎn)讓所得,以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓定價(jià)是否合理

最新試題

以下對(duì)稅務(wù)登記的分析中存在涉稅風(fēng)險(xiǎn)的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

檢查告知階段應(yīng)向納稅人送達(dá)文書,以下哪些文書可以在檢查告知時(shí)使用()。

題型:多項(xiàng)選擇題

以下對(duì)部分抵扣項(xiàng)目的表述正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅評(píng)估過(guò)程中,可能對(duì)納稅人做出的處理結(jié)果是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

納稅評(píng)估人員對(duì)納稅人自我申報(bào)的稅收義務(wù)履行情況可以進(jìn)行以下哪些執(zhí)法活動(dòng)()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列關(guān)于納稅評(píng)估相關(guān)內(nèi)容說(shuō)法正確的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A企業(yè)開展了納稅評(píng)估,對(duì)其出具的以下文書符合規(guī)定的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

第三方資料主要包括《征管法實(shí)施細(xì)則》規(guī)定的工商部門、金融機(jī)構(gòu)等單位依法應(yīng)提供的數(shù)據(jù),以下可以從外匯管理局獲取的數(shù)據(jù)包括()。

題型:多項(xiàng)選擇題

庫(kù)存商品作為存貨實(shí)物理論上是不應(yīng)該出現(xiàn)負(fù)數(shù)的。存貨負(fù)數(shù)反映為企業(yè)多結(jié)轉(zhuǎn)了成本,出現(xiàn)這種情況的原因主要有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某地稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)A企業(yè)開展納稅評(píng)估活動(dòng),下列關(guān)于征納雙方舉證責(zé)任分配的說(shuō)法正確的是()。

題型:多項(xiàng)選擇題