問答題

甲公司只生產(chǎn)一種產(chǎn)品，為了更好地進(jìn)行經(jīng)營決策和目標(biāo)控制，該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理正在使用2020年相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行本量利分析，有關(guān)資料如下。
（1）2020年產(chǎn)銷量為8000件，每件價(jià)格1000元；2020年直接材料費(fèi)用200萬元，均為變動(dòng)成本；2020年人工成本總額為180萬元，其中：生產(chǎn)工人采取計(jì)件工資制度，全年人工成本支出120萬元，管理人員采取固定工資制度，全年人工成本支出為60萬元。
（2）2020年折舊費(fèi)用總額為95萬元，其中管理部門計(jì)提折舊費(fèi)用15萬元，生產(chǎn)部門計(jì)提折舊費(fèi)用80萬元。
（3）2020年發(fā)生其他成本及管理費(fèi)用83萬元，其中40萬元為變動(dòng)成本，43萬元為固定成本。

根據(jù)資料.和資料二，計(jì)算2021年應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款的年末余額。

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2.問答題

C公司現(xiàn)著手編制2021年第四季度的現(xiàn)金收支計(jì)劃。預(yù)計(jì)2021年10月月初現(xiàn)金余額為100萬元，2021年相關(guān)資料如下：
資料一：C公司每個(gè)季度實(shí)現(xiàn)的銷售收入均為賒銷，其中50%在本季度內(nèi)收到現(xiàn)金，30%要到下一季度收取，20%在再下一季度收訖，假定不考慮壞賬因素，預(yù)計(jì)第四季度收賬政策不會(huì)發(fā)生變化。2021年有關(guān)銷售收入的數(shù)據(jù)如下表所示：

資料二：預(yù)計(jì)每個(gè)季度所需要的直接材料均以賒購方式采購，其中50%于本季度內(nèi)支付現(xiàn)金，剩余50%需要到下個(gè)季度付訖。部分與直接材料采購有關(guān)的數(shù)據(jù)如下表所示：

資料三：預(yù)計(jì)第四季度以現(xiàn)金支付工資5000萬元；本季度制造費(fèi)用等付現(xiàn)間接費(fèi)用13000萬元；其他經(jīng)營性現(xiàn)金支出12000萬元；購買設(shè)備支付現(xiàn)金800萬元。
資料四：企業(yè)現(xiàn)金不足時(shí)，可向銀行申請(qǐng)1年期的短期借款，借款年利率為10%，季初借款，到期還款，每季度末支付一-次利息。假設(shè)企業(yè)目前沒有借款，借款是1萬元的整數(shù)倍，要求年末現(xiàn)金余額不低于100萬元。

根據(jù)資料一，計(jì)算第四季度經(jīng)營現(xiàn)金收入合計(jì)。