甲企業(yè)為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A牌卷煙，乙企業(yè)為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)。三個(gè)企業(yè)均為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
（1）甲企業(yè)將賬面成本為57.52萬(wàn)元的煙葉發(fā)往乙企業(yè)加工成煙絲，乙企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明加工費(fèi)和輔助材料分別為1萬(wàn)元和0.3萬(wàn)元，乙企業(yè)無(wú)同類煙絲售價(jià)，已經(jīng)履行了代收代繳消費(fèi)稅的義務(wù)。甲企業(yè)委托某運(yùn)輸企業(yè)將煙絲運(yùn)回，取得增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)0.15萬(wàn)元。甲企業(yè)期初無(wú)庫(kù)存煙絲。
（2）甲企業(yè)將收回?zé)熃z的25%用于銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額30萬(wàn)元，剩余部分本月已全部用于生產(chǎn)卷煙。
（3）甲企業(yè)生產(chǎn)A牌卷煙80箱銷售給丙批發(fā)企業(yè)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額200萬(wàn)元；甲企業(yè)將2箱A牌卷煙無(wú)償贈(zèng)送客戶。
（4）丙批發(fā)企業(yè)將20箱A牌卷煙批發(fā)給卷煙二級(jí)批發(fā)商，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額80萬(wàn)元；30箱批發(fā)給零售商，開具增值稅專用發(fā)票注明銷售額150萬(wàn)元。
已知：煙絲的消費(fèi)稅稅率為30%；甲類卷煙和乙類卷煙的消費(fèi)稅比率稅率分別為56%、36%，定額稅率均為150元/標(biāo)準(zhǔn)箱。根據(jù)上述資料，回答下列問題：
A.35.72
B.43.20
C.30.37
D.35.73
您可能感興趣的試卷
你可能感興趣的試題
A.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個(gè)月（按季納稅的，連續(xù)兩個(gè)季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個(gè)月增量留抵稅額不低于50萬(wàn)元
B.納稅信用等級(jí)為A級(jí)、B級(jí)或者C級(jí)，不能為D級(jí)
C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的
D.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的
E.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的
A.水路運(yùn)輸?shù)某套?br/>B.水路運(yùn)輸?shù)钠谧?br/>C.水路運(yùn)輸?shù)墓庾?br/>D.航空運(yùn)輸?shù)臐褡?br/>E.航空運(yùn)輸?shù)母勺?/p>
A.6.96
B.6.16
C.12.32
D.0
A.汽車貿(mào)易公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅2萬(wàn)元
B.游艇生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)繳納消費(fèi)稅12萬(wàn)元
C.旅游公司應(yīng)繳納游艇車輛購(gòu)置稅12萬(wàn)元
D.旅游公司應(yīng)繳納小汽車的車輛購(gòu)置稅10萬(wàn)元
最新試題
2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產(chǎn)企業(yè)提供貸款服務(wù)，貸款金額1000萬(wàn)元，月利率為6‰，約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息，2月21日，該房地產(chǎn)企業(yè)因資金周轉(zhuǎn)困難，僅支付銀行5萬(wàn)元利息。2月銀行提供貸款服務(wù)應(yīng)繳納增值稅（）萬(wàn)元。
某公司進(jìn)口一套設(shè)備，實(shí)付金額合計(jì)人民幣150萬(wàn)元，其中包括單獨(dú)列出的進(jìn)口后設(shè)備安裝費(fèi)10萬(wàn)元，中介經(jīng)紀(jì)費(fèi)8萬(wàn)元；運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，海關(guān)按同類貨物同期同程運(yùn)費(fèi)率計(jì)算的運(yùn)費(fèi)20萬(wàn)元。假定關(guān)稅稅率為30%，該公司進(jìn)口設(shè)備的關(guān)稅完稅價(jià)格為（）萬(wàn)元。
下列有關(guān)營(yíng)改增試點(diǎn)行業(yè)的銷售額說(shuō)法正確的有（）。
甲公司于2020年3月轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬(wàn)元。該辦公樓6月購(gòu)入，購(gòu)房發(fā)票上金額為100萬(wàn)元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉(zhuǎn)讓時(shí)不能提供評(píng)估價(jià)格，甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬(wàn)元。（當(dāng)?shù)仄醵惗惵?%）
某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，建造該商品房支付土地使用權(quán)出讓金1000萬(wàn)元，土地過戶手續(xù)費(fèi)10萬(wàn)元，契稅5萬(wàn)元。發(fā)生開發(fā)成本4000萬(wàn)元。該公司計(jì)算繳納土地增值稅時(shí)，房地產(chǎn)公司可以加計(jì)扣除的金額為（）萬(wàn)元。
某乳制品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，是《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除試點(diǎn)實(shí)施辦法》的試點(diǎn)抵扣單位，2020年6月銷售酸奶300噸，取得不含稅銷售額200萬(wàn)元，原乳單耗數(shù)量為1.2，原乳平均購(gòu)買單價(jià)為0.44萬(wàn)元/噸，按照投入產(chǎn)出法計(jì)算，該乳制品加工企業(yè)當(dāng)月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。
甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生冶煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的冶煉渣和粉煤灰共200噸（符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)），在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）元。
A 公司進(jìn)口貨物一批，經(jīng)海關(guān)審定的成交價(jià)格及境外運(yùn)保費(fèi)折合人民幣為600萬(wàn)元，單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審核屬實(shí)的進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用40萬(wàn)元，該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率為7%，海關(guān)填發(fā)稅款繳款書的日期為2020年9月10日，該公司于2020年9月30日繳納關(guān)稅稅款，海關(guān)應(yīng)對(duì)其加收滯納金（）元。
下列有關(guān)卷煙最低計(jì)稅價(jià)格的核定說(shuō)法正確的是（）。
下列情形中征收環(huán)境保護(hù)稅的是（）。