單項選擇題企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目的投資經(jīng)營的所得，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬的年度起（）

A.3免2減半
B.3免3減半
C.2免3減半
D.4免3減半


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1.單項選擇題下列哪種形式的銷售不屬于一般銷售方式（）

A.直接收款銷售和預(yù)收貨款銷售方式
B.托收承付和委托銀行收款銷售方式
C.賒銷、分期收款和委托代銷方式
D.還本銷售方式

2.多項選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進(jìn)項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，企業(yè)用專利權(quán)抵償貨款時（）。

A.無須繳納稅款
B.應(yīng)繳納營業(yè)稅
C.應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
D.應(yīng)繳納教育費附加

3.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進(jìn)項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。對于企業(yè)被盜原材料的賬務(wù)處理，下列說法中正確的是（）。

A.正確
B.不正確，調(diào)賬分錄為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益3910貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3910
C.不正確，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益26910貸：原材料23000應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）3910
D.不正確，正確的賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益26910應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）-3910貸：原材料23000

4.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進(jìn)項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)購進(jìn)豪華辦公桌的業(yè)務(wù)，正確的處理方法是（）。

A.應(yīng)作低值易耗品處理，不得計算增值稅進(jìn)項稅額，但可分期攤銷成本費用
B.應(yīng)作管理費用處理，可以計算增值稅進(jìn)項稅額
C.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，可以計算增值稅進(jìn)項稅額
D.應(yīng)作固定資產(chǎn)處理，不能計算增值稅進(jìn)項稅額

5.單項選擇題北京市國有企業(yè)四維機(jī)械制造廠系增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)甲產(chǎn)品，其流轉(zhuǎn)稅以1個月為一個納稅期，所得稅按每季度實現(xiàn)的會計利潤預(yù)繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)于2014年4月12日對該企業(yè)2014年第一季度流轉(zhuǎn)稅納稅情況審查。A.有關(guān)會計核算資料a.1月20日，第101#憑證，簽訂合同用企業(yè)的一項專利權(quán)抵頂去年欠三益公司的貨款200000元，此時該專利的賬面價值為120000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：應(yīng)付賬款--三益公司200000貸：無形資產(chǎn)--專利技術(shù)120000其他業(yè)務(wù)收入80000經(jīng)核查該項業(yè)務(wù)企業(yè)未繳納任何稅金。b.2月28日，第121#憑證，本企業(yè)在建工程--精工車間領(lǐng)用甲產(chǎn)品20件，不含稅售價200元/件，單位成本150元/件，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：在建工程--精工車間3000貸：庫存商品3000c.3月5日，第45#憑證，購進(jìn)一張豪華辦公桌供廠長使用，增值稅專用發(fā)票上注明的金額為26000元，款項已通過銀行支付，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費用26000貸：銀行存款26000d.3月30日，第165#憑證，盤點庫存生產(chǎn)原材料，發(fā)現(xiàn)因管理不善被盜，損失原材料賬面價值為23000元，被盜原因尚未查明，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：待處理財產(chǎn)損益--待處理流動資產(chǎn)損益23000貸：原材料23000B.其他資料a.第一季度應(yīng)納的各項流轉(zhuǎn)稅金已申報并繳納完畢，且"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅"科目各月的銷項稅額均大于進(jìn)項稅額。b.甲產(chǎn)品及原材料適用增值稅稅率為17%，城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率為7%、教育費附加征收率3%，該企業(yè)所得稅稅率25%。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅稅率為0.5‰。企業(yè)原材料被盜屬于（）。

A.非正常損失，只影響企業(yè)所得稅，不影響其他稅收
B.正常損失，只需作結(jié)轉(zhuǎn)"營業(yè)外支出"的賬務(wù)處理
C.非正常損失，影響企業(yè)增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和企業(yè)所得稅
D.正常損失，應(yīng)在查明原因后將其已抵增值稅金作沖減進(jìn)項稅額的賬務(wù)處理

最新試題

企業(yè)在對支付職工的工資作財務(wù)處理時，可以實際支付的工資計入工資總額，并以此工資總額在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中扣除。

題型：判斷題

“先進(jìn)先出法”是假定材料先入庫的先領(lǐng)用，發(fā)出材料的實際單價按收料順序的單價計算。

題型：判斷題

企業(yè)出售已使用過的固定資產(chǎn)所得收入，應(yīng)當(dāng)作為其他業(yè)務(wù)收入處理。

題型：判斷題

除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項目以外，減免或返還的流轉(zhuǎn)稅需并入企業(yè)利潤，征收企業(yè)所得稅。

題型：判斷題

納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。

題型：判斷題

納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款的利息支出，不得在稅前扣除。

題型：判斷題

稅務(wù)機(jī)關(guān)采取詢問手段實施稅務(wù)檢查時，可以由被查單位的非當(dāng)事人做筆錄。

題型：判斷題

小規(guī)模納稅人的“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目只能包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加，不得包含應(yīng)納增值稅。

題型：判斷題

特許權(quán)使用費收入及租賃收入一般通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。

題型：判斷題

對于納稅人進(jìn)貨退回或折讓而不扣減當(dāng)期進(jìn)項稅額，造成不納或少納稅的，都將被認(rèn)定為是偷稅行為，并按偷稅予以處罰。

題型：判斷題