某縣城從事白酒生產(chǎn)銷(xiāo)售企業(yè)為增值稅一般納稅人，2008年12月和2009年1月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：2008年12月業(yè)務(wù)如下：
（1）購(gòu)進(jìn)糧食白酒30噸，每噸買(mǎi)價(jià)1萬(wàn)元，白酒入庫(kù)，取得稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。
（2）向小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)糧食100噸，普通發(fā)票上注明的價(jià)格20萬(wàn)元，糧食入庫(kù)，支付運(yùn)費(fèi)5萬(wàn)元，收到該納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票，但未收到運(yùn)輸業(yè)發(fā)票。
（3）領(lǐng)用上述糧食100噸連同上月向糧油公司購(gòu)進(jìn)糧食37.6萬(wàn)元發(fā)運(yùn)給外單位加工成糧食白酒100噸，對(duì)方共收取加工費(fèi)10萬(wàn)元，受托方墊付輔助材料5萬(wàn)元，均收到專(zhuān)用發(fā)票，白酒入庫(kù)。受托方同類(lèi)產(chǎn)品售價(jià)120萬(wàn)元/噸。
（4）拿出委托加工收回的糧食白酒50噸在委托加工組成計(jì)稅價(jià)格基礎(chǔ)上加價(jià)20%對(duì)外出售，款已收到。
（5）自產(chǎn)薯類(lèi)白酒100噸，每噸成本價(jià)9000元，每噸銷(xiāo)售價(jià)18000元，本月售出80噸。由自己的卡車(chē)負(fù)責(zé)運(yùn)輸，收取運(yùn)費(fèi)10萬(wàn)元，裝卸費(fèi)1.7萬(wàn)元。
（6）本月用外購(gòu)糧食白酒20噸連同領(lǐng)用自產(chǎn)薯類(lèi)白酒20噸勾兌成低度白酒100噸出售，每噸售價(jià)3萬(wàn)元，隨貨銷(xiāo)售酒壇不含稅價(jià)款10萬(wàn)元單獨(dú)計(jì)價(jià)核算；另外，收取押金5.85萬(wàn)元單獨(dú)核算。
（7）企業(yè)將上月購(gòu)進(jìn)糧食白酒10噸（賬面成本10萬(wàn)元）連同自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸，發(fā)給職工作為福利（成本利潤(rùn)率5%）。
（8）拿出自產(chǎn)薯類(lèi)白酒10噸抵償債務(wù)15萬(wàn)元。
2009年1月份發(fā)生業(yè)務(wù)如下：為某公司專(zhuān)門(mén)制作5000公斤特制禮品糧食白酒抵頂該公司上月貨款，禮品白酒成本為8萬(wàn)元（糧食白酒的成本利潤(rùn)率為10%）。
假定以上購(gòu)銷(xiāo)價(jià)格都不含增值稅，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票均通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證；每步驟結(jié)果保留至小數(shù)后2位。
要求：請(qǐng)根據(jù)上述資料，按照下列順序回答問(wèn)題：
A.2400
B.2410
C.2568
D.2471.23
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A.進(jìn)口人支付的與進(jìn)口貨物有關(guān)的計(jì)算機(jī)軟件等費(fèi)用
B.進(jìn)口人負(fù)擔(dān)的與該貨物視為一體的容器費(fèi)用
C.進(jìn)口人在貨物成交過(guò)程中向自己的采購(gòu)代理人支付的勞務(wù)費(fèi)用
D.進(jìn)口人進(jìn)口設(shè)備后發(fā)生的技術(shù)指導(dǎo)費(fèi)
E.賣(mài)方直接從買(mǎi)方處置該貨物中取得的收益
最新試題
下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中，錯(cuò)誤的是（）
采用平銷(xiāo)返利方式銷(xiāo)售乙服裝廠的服裝，2020年5月銷(xiāo)售服裝取得零售收入113000元，平價(jià)與服裝廠結(jié)算，并向服裝廠收取銷(xiāo)售額10%的返還收入11300元，則下列說(shuō)法正確的是（）。
稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面？
關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說(shuō)法正確的是（）。
境內(nèi)單位和個(gè)人提供下列服務(wù)不適用零稅率的是（）。
某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某納稅年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷(xiāo)售小家電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與之配比的銷(xiāo)售成本5660萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元。（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元；接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3200萬(wàn)元，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。（5）銷(xiāo)售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元。（6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非會(huì)融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）。（8）計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。（9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。（10）其他相關(guān)資料：上述銷(xiāo)售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。
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企業(yè)信用部門(mén)在未經(jīng)批準(zhǔn)的賒銷(xiāo)的銷(xiāo)售通知單上可不簽署意見(jiàn)。