位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，主要生產(chǎn)銷售同一型號的小汽車，每輛市場不含稅售價為4.6萬元，每輛小汽車的生產(chǎn)成本為2.8萬元。2013年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
（1）按市場價格銷售小汽車19000輛，銷售合同記載取得不含稅銷售收入87400萬元。
（2）按照市場不含稅價格銷售20輛小汽車給本單位職工。
（3）全年外購原材料均取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明材料價款共計35000萬元、增值稅稅額5950萬元。
（4）全年發(fā)生管理費(fèi)用11000萬元，其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)900萬元，新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)800萬元，支付其他企業(yè)管理費(fèi)300萬元，因管理不善丟失的原材料賬面成本620萬元（該原材料為當(dāng)年10月份購入，賬面成本中含運(yùn)輸成本20萬元，支付的買價和運(yùn)費(fèi)均取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。
（5）全年發(fā)生銷售費(fèi)用7600萬元，其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)5000萬元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)400萬元；直接以現(xiàn)金方式支付給中介服務(wù)公司傭金100萬元（所簽訂的協(xié)議注明相關(guān)交易實(shí)現(xiàn)收入1500萬元）。
（6）全年發(fā)生財務(wù)費(fèi)用2100萬元，其中含向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）支付一年期貸款的利息費(fèi)用900萬元。已知借款本金為12000萬元，關(guān)聯(lián)企業(yè)對該生產(chǎn)企業(yè)的權(quán)益性投資額為4800萬元，且實(shí)際稅負(fù)低于該生產(chǎn)企業(yè)，同期同類銀行貸款年利率為5.8%。
（7）全年發(fā)生營業(yè)外支出500萬元，其中直接資助貧困大學(xué)生300萬元，通過省人民政府向希望工程捐款100萬元。
（8）企業(yè)接受捐贈機(jī)器設(shè)備一臺，取得捐贈方開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元，增值稅1.7萬元。
其他資料：該企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)的上年未稅前扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)為280萬元。
已知：小汽車消費(fèi)稅稅率為12%，不考慮除增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和企業(yè)所得稅以外的稅種。
要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
A.901.02
B.925.09
C.1952.52
D.1956.34
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A.非居民企業(yè)取得來源于中國境內(nèi)的擔(dān)保費(fèi)，應(yīng)按照《企業(yè)所得稅法》對利息所得規(guī)定的稅率計算繳納企業(yè)所得稅
B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所而轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)土地使用權(quán)，應(yīng)以其取得的收入全額計算繳納企業(yè)所得稅，并由扣繳義務(wù)人在支付時代扣代繳
C.中國境內(nèi)企業(yè)和非居民企業(yè)簽訂與利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)等所得有關(guān)的合同或協(xié)議，如果未按照合同或協(xié)議約定的日期支付上述所得款項，但已計入企業(yè)當(dāng)期成本、費(fèi)用，并在企業(yè)所得稅年度納稅申報中作稅前扣除的，應(yīng)在企業(yè)所得稅年度納稅申報時按照有關(guān)規(guī)定代扣代繳企業(yè)所得稅
D.非居民企業(yè)直接轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)居民企業(yè)股權(quán)，如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓合同或協(xié)議約定采取分期付款方式的，應(yīng)于合同或協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時，確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)
E.中國境內(nèi)居民企業(yè)向未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)分配股息、紅利等權(quán)益性投資收益，如實(shí)際支付時間先于利潤分配決定日期的，應(yīng)在實(shí)際支付時代扣代繳企業(yè)所得稅
最新試題
依照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列貨物銷售，適用增值稅13%基本稅率（原17%）的是（）。
下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件合規(guī)審查的表述中，錯誤的是（）
關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的制定，說法正確的是（）。
北京某貿(mào)易有限公司為增值稅一般納稅人，2019年5月從國外進(jìn)口小汽車20輛，每輛小汽車關(guān)稅完稅價格為90000元，5月售出15輛，每輛不含稅的價格為360000元。已知小汽車關(guān)稅稅率為15%，消費(fèi)稅稅率為5%，增值稅稅率為13%。計算本月該公司的增值稅應(yīng)納稅額。
存貨的會計控制范圍一般包括（）、（）、（）、（）。
付款控制中的單據(jù)市核包括（）、（）、（）、（）、（）。
某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某納稅年度有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：（1）銷售小家電取得不含稅收入8600萬元，與之配比的銷售成本5660萬元。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬元。（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬元；接受原材料捐贈取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額50萬元、增值稅進(jìn)項稅額6.5萬元；取得國債利息收入30萬元。（4）購進(jìn)原材料共計3200萬元，取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項稅額416萬元；支付購料運(yùn)輸費(fèi)用共計230萬元，取得運(yùn)輸發(fā)票。（5）銷售費(fèi)用1650萬元，其中廣告費(fèi)1200萬元。（6）管理費(fèi)用850萬元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬元。（7）財務(wù)費(fèi)用80萬元，其中含向非會融企業(yè)借款500萬元所支付的年利息40萬元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）。（8）計入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬元；工會經(jīng)費(fèi)15萬元，職工福利費(fèi)82萬元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬元。（9）營業(yè)外支出300萬元，其中包括通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬元。（10）其他相關(guān)資料：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，計算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。
稅法的作用體現(xiàn)在哪些方面？
出納崗位的設(shè)置可采用形式有（）、（）、（）。
下列境內(nèi)單位和個人的跨境業(yè)務(wù)中，不適用增值稅零稅率的是（）。