問答題

王某是江蘇省A市（地級市）某燈具市場內(nèi)專門經(jīng)營開關(guān)、燈具的個體工商戶。自2009年8月1日辦理稅務(wù)登記手續(xù)以來，一直按稅務(wù)部門核定的稅額（每月1500元）申報繳納增值稅。
2013年年底，燈具市場決定進行內(nèi)部市場布局調(diào)整，并從2014年1月1日至3月31日進行內(nèi)部統(tǒng)一裝修。在裝修期間，所有業(yè)主搬出燈具市場的大樓。2013年12月王某向主管國稅三分局辦理了停業(yè)登記，停業(yè)期為2014年1月1日至3月31日。2014年3月12日，三分局接群眾舉報，反映王某自辦理停業(yè)登記以來，一直在另一建材市場銷售開關(guān)、燈具。2014年3月16日，三分局稅收管理員林楓到建材市場巡查，確認王某確實在經(jīng)營。3月17日三分局向王某下發(fā)催繳通知書，催促其繳納2014年1~2月核定征收的增值稅3000元。3月22日，見王某未來申報繳納3000元稅款，經(jīng)三分局局長批準，三分局扣押了王濤的部分燈具，3月25日委托本市某商業(yè)企業(yè)代為銷售，4月5日，商業(yè)企業(yè)將全部代售收入4000元交給三分局。4月9日三分局辦理了稅款、滯納金的入庫手續(xù)，并于4月15日將余款退還王某。
王某不服三分局的處理，認為自己在停業(yè)期，雖然還在經(jīng)營，但是經(jīng)營收入遠不如在燈具市場，沒有超過增值稅的起征點，所以才沒去申報納稅。于是于2014年4月19日向市國稅局提出行政復(fù)議的申請。

王某停業(yè)期從事生產(chǎn)經(jīng)營沒有申報納稅的理由是否成立？為什么？

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1.問答題

王某是江蘇省A市（地級市）某燈具市場內(nèi)專門經(jīng)營開關(guān)、燈具的個體工商戶。自2009年8月1日辦理稅務(wù)登記手續(xù)以來，一直按稅務(wù)部門核定的稅額（每月1500元）申報繳納增值稅。
2013年年底，燈具市場決定進行內(nèi)部市場布局調(diào)整，并從2014年1月1日至3月31日進行內(nèi)部統(tǒng)一裝修。在裝修期間，所有業(yè)主搬出燈具市場的大樓。2013年12月王某向主管國稅三分局辦理了停業(yè)登記，停業(yè)期為2014年1月1日至3月31日。2014年3月12日，三分局接群眾舉報，反映王某自辦理停業(yè)登記以來，一直在另一建材市場銷售開關(guān)、燈具。2014年3月16日，三分局稅收管理員林楓到建材市場巡查，確認王某確實在經(jīng)營。3月17日三分局向王某下發(fā)催繳通知書，催促其繳納2014年1~2月核定征收的增值稅3000元。3月22日，見王某未來申報繳納3000元稅款，經(jīng)三分局局長批準，三分局扣押了王濤的部分燈具，3月25日委托本市某商業(yè)企業(yè)代為銷售，4月5日，商業(yè)企業(yè)將全部代售收入4000元交給三分局。4月9日三分局辦理了稅款、滯納金的入庫手續(xù)，并于4月15日將余款退還王某。
王某不服三分局的處理，認為自己在停業(yè)期，雖然還在經(jīng)營，但是經(jīng)營收入遠不如在燈具市場，沒有超過增值稅的起征點，所以才沒去申報納稅。于是于2014年4月19日向市國稅局提出行政復(fù)議的申請。

主管國稅三分局的處理有哪些不恰當？為什么？
2.單項選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2015年9月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：
（1）從國外進口一批化妝品，成交價1380000元、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之前的運輸保險費及相關(guān)費用20000元，支付貨物進口后的保險費用20000元，繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因，在自海關(guān)運往單位的途中，意外損失了35%的化妝品，已經(jīng)申報了保險賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
（2）以價值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
（3）當月委托B公司代銷A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元。
（4）當月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購進修理備件材料200000元。其中運費成本為28000萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。
（5）從農(nóng)民手中購入藥材一批，收購憑證注明支付價款100000元；直接運往某個體加工企業(yè)加工藥物化妝品，加工后支付不含稅加工費40000元，取得專用發(fā)票。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。
（6）銷售B類化妝品21500件，不含稅單價58元，發(fā)生不含稅運費支出2000元，取得了國有一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額7000元：購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。
（7）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
（8）從自來水公司購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。
（9）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，提前支付50%的款項，B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證，進口關(guān)稅為20%；進口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用：不考慮地方教育附加。）

計算本月應(yīng)繳納的消費稅（不含進口環(huán)節(jié)）（）元。

A.0
B.90295.38
C.148500
D.238795.38

3.單項選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2015年9月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：
（1）從國外進口一批化妝品，成交價1380000元、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之前的運輸保險費及相關(guān)費用20000元，支付貨物進口后的保險費用20000元，繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因，在自海關(guān)運往單位的途中，意外損失了35%的化妝品，已經(jīng)申報了保險賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
（2）以價值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
（3）當月委托B公司代銷A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元。
（4）當月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購進修理備件材料200000元。其中運費成本為28000萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。
（5）從農(nóng)民手中購入藥材一批，收購憑證注明支付價款100000元；直接運往某個體加工企業(yè)加工藥物化妝品，加工后支付不含稅加工費40000元，取得專用發(fā)票。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。
（6）銷售B類化妝品21500件，不含稅單價58元，發(fā)生不含稅運費支出2000元，取得了國有一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額7000元：購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。
（7）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
（8）從自來水公司購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。
（9）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，提前支付50%的款項，B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證，進口關(guān)稅為20%；進口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用：不考慮地方教育附加。）

計算應(yīng)代收代繳的稅金（）元。（不考慮城建稅及教育費附加）

A.57857.14
B.40500
C.24000
D.63642.86

4.單項選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2015年9月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：
（1）從國外進口一批化妝品，成交價1380000元、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之前的運輸保險費及相關(guān)費用20000元，支付貨物進口后的保險費用20000元，繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因，在自海關(guān)運往單位的途中，意外損失了35%的化妝品，已經(jīng)申報了保險賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
（2）以價值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
（3）當月委托B公司代銷A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元。
（4）當月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購進修理備件材料200000元。其中運費成本為28000萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。
（5）從農(nóng)民手中購入藥材一批，收購憑證注明支付價款100000元；直接運往某個體加工企業(yè)加工藥物化妝品，加工后支付不含稅加工費40000元，取得專用發(fā)票。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。
（6）銷售B類化妝品21500件，不含稅單價58元，發(fā)生不含稅運費支出2000元，取得了國有一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額7000元：購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。
（7）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
（8）從自來水公司購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。
（9）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，提前支付50%的款項，B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證，進口關(guān)稅為20%；進口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用：不考慮地方教育附加。）

計算當月應(yīng)納增值稅（）元。

A.225221.38
B.119841.38
C.87521.38
D.87377.38

5.單項選擇題

某市區(qū)某化妝品有限公司為增值稅一般納稅人，2015年9月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù)：
（1）從國外進口一批化妝品，成交價1380000元、貨物運抵境內(nèi)輸入地點之前的運輸保險費及相關(guān)費用20000元，支付貨物進口后的保險費用20000元，繳納關(guān)稅280000元。因管理的不善的原因，在自海關(guān)運往單位的途中，意外損失了35%的化妝品，已經(jīng)申報了保險賠償。剩余的化妝品用于生產(chǎn)加工A化妝品。
（2）以價值80000元的原材料委托同市的其他工廠加工化妝品，取得專用發(fā)票上注明的加工費55000元，受托方按規(guī)定代收代繳了稅金。
（3）當月委托B公司代銷A化妝品，發(fā)出貨物，不含稅售價為1500000元。
（4）當月企業(yè)為修建浴室耗用材料，領(lǐng)用上月購進修理備件材料200000元。其中運費成本為28000萬元（取得了增值稅專用發(fā)票）。
（5）從農(nóng)民手中購入藥材一批，收購憑證注明支付價款100000元；直接運往某個體加工企業(yè)加工藥物化妝品，加工后支付不含稅加工費40000元，取得專用發(fā)票。收回后全部銷售，取得含稅收入352152元。
（6）銷售B類化妝品21500件，不含稅單價58元，發(fā)生不含稅運費支出2000元，取得了國有一般納稅人運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；將1000件B產(chǎn)品用于公益性捐贈，營業(yè)外支出賬戶按成本列支公益性捐贈發(fā)生額7000元：購進材料，取得防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票上注明銷售100000元、增值稅稅額17000元，該批材料月末未入庫。
（7）從某廢舊物資回收經(jīng)營單位購入一批廢舊物資，增值稅專用發(fā)票上注明銷售額5000元。
（8）從自來水公司購進自來水，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額720元，其中20%的自來水用于職工浴室。
（9）月底，因資金緊張，經(jīng)和B公司協(xié)商，就代銷化妝品事宜，提前支付50%的款項，B已經(jīng)將轉(zhuǎn)賬支票交付該公司。（本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認證，進口關(guān)稅為20%；進口化妝品全部被化妝品生產(chǎn)車間領(lǐng)用：不考慮地方教育附加。）

計算本月增值稅進項稅額（）元。

A.47796
B.313140
C.312996
D.629992