問答題

案情：A企業(yè)是甲市的一家機(jī)械制造有限責(zé)任公司，是增值稅一般納稅人，該企業(yè)欠繳以前納稅年度的稅款100，000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)多次進(jìn)行了書面催繳，乙市的B企業(yè)欠A企業(yè)一筆供貨款，2002年5月，該債權(quán)到期，債務(wù)人應(yīng)償還債務(wù)本息合計230，000元。由于A企業(yè)擔(dān)心實現(xiàn)債權(quán)之后，要償還欠稅，因此，通知債務(wù)人因為欠稅，還債期限可以再延長一年，A企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)甲市中山區(qū)國稅局知道此事后，立即組成了由征管科長為組長的檢查組到乙市。檢查組一行三人到乙市后，在當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)協(xié)助下，來到B企業(yè)，并向B企業(yè)出示了單位介紹信和A企業(yè)欠繳稅款的證明，請求代位執(zhí)行A企業(yè)的債權(quán)，B企業(yè)開始不同意，后在其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求下，同意用貨款為A企業(yè)繳納稅款，并給稅務(wù)機(jī)關(guān)開出了一張230，000元的匯票。
檢查組收到匯票回到甲市后，經(jīng)征管科長批準(zhǔn)，填開了《扣繳稅款繳款書》將230，000元全部繳入國庫，并書面通知A企業(yè)，230，000元的資金扣除欠稅100，000元及滯納金50，000后，剩余的款項因為A企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)多次催繳稅款拒不繳納，作為罰款繳入國庫，同時給A企業(yè)下達(dá)了《稅務(wù)處理決定書》和《稅務(wù)行政處罰決定書》。
A企業(yè)不服，向當(dāng)?shù)厝嗣穹ㄔ禾崞鹦姓V訟，法院經(jīng)審理后，作出了稅務(wù)機(jī)關(guān)行使代位權(quán)無效、稅務(wù)機(jī)關(guān)稅務(wù)處理和稅務(wù)行政處罰的行政行為無效的判決。

稅務(wù)機(jī)關(guān)的行為有哪些不妥之處？

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4.問答題

某縣國稅局中心稅務(wù)所2001年8月5接到舉報，反映所管轄的東方紅磚廠多年偷稅問題。稅務(wù)所接到舉報后，對該廠納稅情況進(jìn)行案頭審查，該廠是集體企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，1995年3月份辦理了營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記。檔案資料反映，該企業(yè)自1995年6月-2001年7月共繳納增值稅10萬元。
2001年8月6日，稅務(wù)所派2名稽查人員到該企業(yè)檢查，當(dāng)稽查人員出示合法手續(xù)后，廠長李某借會計不在家多次拒絕檢查，稅務(wù)所對其拒絕檢查行為處以3000元罰款，之后接受檢查。稅務(wù)所對該廠1995年開業(yè)以來至2001年7月納稅情況進(jìn)經(jīng)檢查，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)：
1、1995年3月采取開大頭小尾發(fā)票手段，少繳增值稅2000元；
2、1997年3月采取虛假申報手段，少繳增值稅5000元；
3、2001年5月因企業(yè)計算錯誤等失誤，少繳增值稅3000元；
4、2001年6月采取銷售不入帳手段，少繳增值稅2萬元；
5、2001年6月賒銷磚50萬塊，每塊磚0.212元，沒有記帳。
稽查人員考慮到問題的嚴(yán)重，檢查過程中該廠又不積極配合，隨即請示縣局，經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)，查封庫存磚，價值6萬元。稅務(wù)人員擬對該廠做如下處理：
1、對少繳增值稅行為均按偷稅處理。
2、對企業(yè)拒絕接受稅務(wù)檢查行為處以定額罰款3000元。
3、對開具大頭小尾發(fā)票行為處以定額罰款1000元。

該廠是否應(yīng)移送司法機(jī)關(guān)處理，說明理由。（假定偷稅額、應(yīng)納稅額按照本題檢查期間提供的有關(guān)數(shù)據(jù)計算）
5.問答題

某縣國稅局中心稅務(wù)所2001年8月5接到舉報，反映所管轄的東方紅磚廠多年偷稅問題。稅務(wù)所接到舉報后，對該廠納稅情況進(jìn)行案頭審查，該廠是集體企業(yè)，為增值稅小規(guī)模納稅人，1995年3月份辦理了營業(yè)執(zhí)照和稅務(wù)登記。檔案資料反映，該企業(yè)自1995年6月-2001年7月共繳納增值稅10萬元。
2001年8月6日，稅務(wù)所派2名稽查人員到該企業(yè)檢查，當(dāng)稽查人員出示合法手續(xù)后，廠長李某借會計不在家多次拒絕檢查，稅務(wù)所對其拒絕檢查行為處以3000元罰款，之后接受檢查。稅務(wù)所對該廠1995年開業(yè)以來至2001年7月納稅情況進(jìn)經(jīng)檢查，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)：
1、1995年3月采取開大頭小尾發(fā)票手段，少繳增值稅2000元；
2、1997年3月采取虛假申報手段，少繳增值稅5000元；
3、2001年5月因企業(yè)計算錯誤等失誤，少繳增值稅3000元；
4、2001年6月采取銷售不入帳手段，少繳增值稅2萬元；
5、2001年6月賒銷磚50萬塊，每塊磚0.212元，沒有記帳。
稽查人員考慮到問題的嚴(yán)重，檢查過程中該廠又不積極配合，隨即請示縣局，經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)，查封庫存磚，價值6萬元。稅務(wù)人員擬對該廠做如下處理：
1、對少繳增值稅行為均按偷稅處理。
2、對企業(yè)拒絕接受稅務(wù)檢查行為處以定額罰款3000元。
3、對開具大頭小尾發(fā)票行為處以定額罰款1000元。

稽查人員檢查發(fā)現(xiàn)的五種情形哪些情況應(yīng)課征滯納金，并指出滯納金的加收率。（不要求計算及計算過程）