內(nèi)部審計(jì)部門(mén)剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶(hù)余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
A．我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng)，確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。
B．在經(jīng)過(guò)授權(quán)的85項(xiàng)貸款中，我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn)，但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn)，但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過(guò)與副總裁討論，是聲稱(chēng)這些貸款是爭(zhēng)取新客戶(hù)的性貸款，并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶(hù)建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C．經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過(guò)批準(zhǔn)的數(shù)額。
D．我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒(méi)有對(duì)控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對(duì)同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E．經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒(méi)有充分證明文件，或者是這些文件沒(méi)有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開(kāi)前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的，可空話(huà)最大差錯(cuò)率的4％，可靠程度為95％。假定過(guò)程是正確實(shí)施的。
A.檢查貸款，以確定貸給公司的款項(xiàng)是否具備同樣貸款類(lèi)型，匯總相關(guān)數(shù)目并在審計(jì)報(bào)告中記錄
B.將有關(guān)數(shù)目報(bào)告給貸款委員會(huì)由他們負(fù)責(zé)核對(duì)，此時(shí)不再進(jìn)一步調(diào)查，在審計(jì)報(bào)告中也不說(shuō)明該情況
C.繼續(xù)詢(xún)問(wèn)副總裁并將副總裁對(duì)此事的相關(guān)認(rèn)識(shí)寫(xiě)進(jìn)審計(jì)報(bào)告
D.確定差異數(shù)額并評(píng)估差異金額是否重大。若非重大也不違背公司制度，并且得到合理解釋?zhuān)瑒t可將審計(jì)發(fā)現(xiàn)從審計(jì)報(bào)告中略去
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內(nèi)部審計(jì)部門(mén)剛才為某金融機(jī)構(gòu)完成了一項(xiàng)關(guān)于貸款和商業(yè)貸款帳戶(hù)余額的審計(jì)。下面資料摘錄的是部分工作底稿內(nèi)容，指出了潛在的審計(jì)發(fā)現(xiàn)：
A．我們抽查了100項(xiàng)貸款申請(qǐng)，確定只有85份貸款申請(qǐng)經(jīng)過(guò)授權(quán)批準(zhǔn)。
B．在經(jīng)過(guò)授權(quán)的85項(xiàng)貸款中，我們注意到4項(xiàng)貸款應(yīng)該經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)檢查與批準(zhǔn)，但實(shí)際上并非如此。公司政策聲明所有貸款撥發(fā)前均應(yīng)由貸款委員會(huì)批準(zhǔn)，但這四項(xiàng)貸款均由副總裁批準(zhǔn)。此事經(jīng)過(guò)與副總裁討論，是聲稱(chēng)這些貸款是爭(zhēng)取新客戶(hù)的性貸款，并且是出于金融機(jī)構(gòu)最佳利益的考慮――可以加快貸款周轉(zhuǎn)并可同新客戶(hù)建立穩(wěn)固的關(guān)系。其余各項(xiàng)貸款均正式經(jīng)過(guò)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)。
C．經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款項(xiàng)目中，我們發(fā)現(xiàn)有7項(xiàng)貸款項(xiàng)目的實(shí)撥款額超過(guò)批準(zhǔn)的數(shù)額。
D．我們注意到有3起將貸款給公司關(guān)聯(lián)集團(tuán)但并沒(méi)有對(duì)控股公司貸款總額進(jìn)行分析的情況。在對(duì)同一控股組織提供的貸款數(shù)額上可能存在某些法律上的限制。
E．經(jīng)貸款委員會(huì)批準(zhǔn)的81項(xiàng)貸款中我們發(fā)現(xiàn)有14項(xiàng)貸款項(xiàng)目或是沒(méi)有充分證明文件，或者是這些文件沒(méi)有在貸款委員會(huì)會(huì)議召開(kāi)前及時(shí)送達(dá)。該統(tǒng)計(jì)樣本是運(yùn)用屬性方法得到的，可空話(huà)最大差錯(cuò)率的4％，可靠程度為95％。假定過(guò)程是正確實(shí)施的。
A.在全部貸款項(xiàng)目中存在15％的偏差率
B.在貸款處理業(yè)務(wù)中存在問(wèn)題，內(nèi)部審計(jì)師必須進(jìn)一步確定15項(xiàng)貸款業(yè)務(wù)可能更新失去的具體原因
C.已貸出的款項(xiàng)符合公司政策而未受理的貸款項(xiàng)目不符合公司政策
D.以上都不是
A.部門(mén)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)的操作程序（數(shù)字與日期）
B.內(nèi)部會(huì)計(jì)控制準(zhǔn)則，引自公共會(huì)計(jì)師手冊(cè)的相關(guān)內(nèi)容
C.理想的經(jīng)營(yíng)實(shí)務(wù)，基于內(nèi)部審計(jì)師參與公司內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)所積累的經(jīng)驗(yàn)與知識(shí)
D.所有上述內(nèi)容
A.間接證據(jù)
B.環(huán)境證據(jù)
C.佐證證據(jù)
D.主觀(guān)證據(jù)
最新試題
某公司現(xiàn)在的裝配生產(chǎn)線(xiàn)每10分鐘完成一件產(chǎn)品，如果公司增加的第2條裝配線(xiàn)每6分鐘完成一件產(chǎn)品，則生產(chǎn)80件產(chǎn)品需要多長(zhǎng)時(shí)間？（）
某審計(jì)師正考慮設(shè)計(jì)一個(gè)調(diào)查問(wèn)卷，以便研究雇員對(duì)控制程序的態(tài)度。以下哪項(xiàng)在設(shè)計(jì)調(diào)查問(wèn)卷時(shí)最不重要（）
統(tǒng)計(jì)抽樣和判斷抽樣的區(qū)別在于前者（）
與縱向流程圖相比，以下哪項(xiàng)有關(guān)水平流程圖的描述正確？（）
資產(chǎn)維修記錄可以被視為恰當(dāng)?shù)某闃涌傮w的前提是，審計(jì)目標(biāo)是為了確認(rèn)（）
業(yè)務(wù)的最后溝通強(qiáng)調(diào)了薪金支付部門(mén)的缺陷，并提出了糾正活動(dòng)的建議。這對(duì)公司的以下哪類(lèi)人員最有用（）
依據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架（PPT），業(yè)務(wù)的最后溝通中，觀(guān)察結(jié)果應(yīng)包括（）
依據(jù)專(zhuān)業(yè)實(shí)務(wù)框架（PPF），以下哪項(xiàng)是業(yè)務(wù)的最后溝通（審計(jì)報(bào)告）中所最小程度要求的部分？（） Ⅰ.背景信息；Ⅱ.業(yè)務(wù)約定目標(biāo)；Ⅲ.業(yè)務(wù)約定范圍；Ⅳ.業(yè)務(wù)約定結(jié)果；Ⅴ. 總結(jié)。
以下的點(diǎn)狀圖說(shuō)明了什么（）
通過(guò)與資料錄入人員面談，內(nèi)部審計(jì)師識(shí)別出該系統(tǒng)中存在重大缺陷。審計(jì)師應(yīng)采取以下哪項(xiàng)措施：（）