單項選擇題某黃酒廠為增值稅一般納稅人,2月銷售黃酒一批,取得不含稅銷售額63萬元,發(fā)出貨物時收取包裝物押金為4.64萬元,合同約定60天收回。當月為生產黃酒從農民手中購進小麥,收購憑證上注明買價為30萬元。另委托某運輸企業(yè)將小麥運回酒廠的倉庫,支付不含稅運費0.8萬元,取得增值稅專用發(fā)票。則該黃酒廠當月應繳納增值稅為()萬元。

A.7.00
B.6.40
C.7.14
D.5.20


你可能感興趣的試題

2.單項選擇題國家稅務總局制定的《稅務代理試行辦法》的法律層次是()。

A.稅收法律
B.稅收法規(guī)
C.稅務規(guī)章
D.稅收規(guī)范性文件

3.單項選擇題下列各項中不符合其他形式稅率規(guī)定的是()。

A.實際稅率是指實際負擔率,即納稅人在一定時期內實際繳納稅額占其課稅對象實際數額的比例
B.由于減免稅手段的使用,實際稅率常常低于名義稅率
C.在累進稅率條件下,邊際稅率往往要小于平均稅率
D.負稅率主要用于負所得稅的計算

4.單項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務,符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)提供住宿服務取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務取得不含稅租金300萬元(含配套服務收入40萬元)。
(2)當月購進業(yè)務發(fā)生進項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進項稅額。當月因非正常損失進項稅轉出2萬元。
(3)為調整經營結構,將位于鄰省乙市的一處酒店房產出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產于2015年4月購進,購進時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產投資于K 物業(yè)管理公司,該房產2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機構給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產產權變更手續(xù)。K 公司當月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務收入60萬元)。
根據上述資料,回答下列問題。

H 賓館當月應在甲市申報繳納增值稅()萬元。

A.130.92
B.85.03
C.86.00
D.134.35

5.多項選擇題

甲市H 賓館為增值稅一般納稅人,主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務,符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務:
(1)提供住宿服務取得不含稅銷售額3000萬元;提供餐飲服務取得不含稅銷售額420萬元(含外賣食品收入20萬元);提供會議場地出租服務取得不含稅租金300萬元(含配套服務收入40萬元)。
(2)當月購進業(yè)務發(fā)生進項稅額共計180萬元,均取得合法的增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證,按規(guī)定申報抵扣進項稅額。當月因非正常損失進項稅轉出2萬元。
(3)為調整經營結構,將位于鄰省乙市的一處酒店房產出售,取得不含稅收入9980萬元。該酒店房產于2015年4月購進,購進時取得的營業(yè)稅發(fā)票注明金額為1260萬元。沒有評估價格。H 賓館選擇按照簡易方法計算繳納增值稅。
(4)將位于鄰省丙市的一處酒店式公寓房產投資于K 物業(yè)管理公司,該房產2017年購置時取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款1200萬元、稅款132萬元。評估機構給出的評估價格為1500萬元(含稅),雙方約定以此價格投資入股并辦理房產產權變更手續(xù)。K 公司當月以長租形式出租酒店式公寓取得不含稅租金500萬元(含配套服務收入60萬元)。
根據上述資料,回答下列問題。

關于H 賓館、K 公司上述業(yè)務的稅務處理,下列說法正確的有()。

A.H 賓館提供的會議場地出租及配套服務,按“會議展覽服務”繳納增值稅
B.H 賓館轉讓乙市酒店房產計算繳納土地增值稅時,可按發(fā)票所載金額,按4年計算加計扣除金額
C.H 賓館提供餐飲服務時銷售的外賣食品收入,按“餐飲服務”繳納增值稅
D.K 公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務,按“不動產經營租賃服務”繳納增值稅
E.H 賓館將丙市酒店式公寓房產投資于K 公司,應計算繳納土地增值稅

最新試題

下列關于稅收規(guī)范性文件的特征表述錯誤的有()。

題型:多項選擇題

下列應稅消費品的包裝物押金,應在逾期或超過一年以上仍不退還時并入銷售額計征消費稅的有()。

題型:多項選擇題

下列有關營改增試點行業(yè)的銷售額說法正確的有()。

題型:多項選擇題

某自營出口生產企業(yè)是增值稅一般納稅人,從事進料加工業(yè)務,按實耗法計算,前一期已核銷的實際分配率為30%,出口貨物的征稅率為16%,退稅率為13%。6月購進原材料一批,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元。上期末留抵稅額6萬元。本月內銷貨物不含稅銷售額100萬元,收款116萬元存入銀行。本月進料加工出口貨物離岸價折合人民幣210萬元。該企業(yè)當月的增值稅免抵稅額為()萬元。

題型:單項選擇題

某市區(qū)企業(yè)2020年11月因享受增值稅先征后退政策,獲得上月的增值稅退稅20萬元,實際繳納消費稅10萬元,則該企業(yè)當月應納城市維護建設稅為()萬元。

題型:單項選擇題

某企業(yè)2020年5月購置1輛小汽車用于辦公使用,支付給汽車銷售公司含稅價款200000元,支付違約金5000元,另支付汽車銷售公司代辦保險費10000元,車輛牌照費3000元。該企業(yè)應繳納車輛購置稅()元。

題型:單項選擇題

2020年1月1日某一般納稅人銀行向一家房地產企業(yè)提供貸款服務,貸款金額1000萬元,月利率為6‰,約定企業(yè)每月21日支付上月21日至本月20日的利息,2月21日,該房地產企業(yè)因資金周轉困難,僅支付銀行5萬元利息。2月銀行提供貸款服務應繳納增值稅()萬元。

題型:單項選擇題

某公司于2020年8月購入5000平方米寫字樓作為辦公用房,取得銷售方增值稅專用發(fā)票上注明稅款為400萬元,已做固定資產入賬。該公司當月可以抵扣增值稅進項稅額是()萬元。

題型:單項選擇題

某汽車制造廠將排量為2.0升的自產A 型汽車5輛轉作固定資產,5輛對外抵償債務,A 型汽車不含稅售價為170000元,主管稅務機關參照國家稅務總局規(guī)定的最低計稅價格核定的價格為180000元。該汽車制造廠應納車輛購置稅()元。

題型:單項選擇題

2020年9月,某稀土開采企業(yè)開采5噸稀土原礦,直接銷售原礦2噸,取得不含稅銷售額20萬元,從礦區(qū)運到客戶公司發(fā)生運輸費用2萬元。剩余3噸稀土原礦加工成精礦銷售,取得不含稅銷售額45萬元。已知該企業(yè)每噸稀土原礦加工為精礦發(fā)生的成本為3萬元,成本利潤率為15%,按照成本法計算資源稅。稀土礦資源稅稅率為27%,則該企業(yè)當月應繳納資源稅()萬元。

題型:單項選擇題