A.注冊會計師在執(zhí)行審閱業(yè)務(wù)時對獨立性的要求與其執(zhí)行審計業(yè)務(wù)時相同
B.乙會計師事務(wù)所作為審計客戶經(jīng)濟糾紛的辯護人,將因自我評價對獨立性產(chǎn)生不利影響
C.審計客戶B集團是A上市公司的控股母公司,丙會計師事務(wù)所在評價獨立性時,應(yīng)將B集團與A公司一并考慮
D.丁會計師事務(wù)所為審計客戶C公司提供推薦股票方面的公司理財服務(wù),會計師事務(wù)所可以采取防范措施,將對獨立性構(gòu)成不利影響降低至可接受的水平
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A.會計師事務(wù)所的員工兼任審計客戶的董事
B.審計項目組成員在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益
C.審計項目組成員通過會計師事務(wù)所的退休金計劃在審計客戶中擁有直接經(jīng)濟利益
D.會計師事務(wù)所按照正常的商業(yè)條件在審計客戶(銀行)開立交易賬戶
A.鑒證小組成員甲注冊會計師的表妹擁有丙公司的100股普通股,每股市值1元
B.ABC會計師事務(wù)所高級管理人員三年前(非鑒證小組成員)曾經(jīng)是丙公司的法律顧問
C.鑒證小組成員乙注冊會計師的父親是丙公司的獨立董事
D.鑒證小組成員丁的大學校友(非同班同學,而且不常聯(lián)絡(luò))是丙公司生產(chǎn)車間某生產(chǎn)小組組長
A.鑒證業(yè)務(wù)項目組成員在鑒證客戶中擁有直接經(jīng)濟利益
B.在重大會計、審計等問題上與鑒證客戶存在意見分歧而受到解聘威脅
C.受到有關(guān)單位或個人不恰當?shù)母深A(yù)
D.受到鑒證客戶降低收費壓力而不恰當?shù)乜s小工作范圍
A.A會計師事務(wù)所的前員工(未參與過甲公司審計),現(xiàn)任甲公司的財務(wù)部經(jīng)理且未保持重要聯(lián)系
B.B會計師事務(wù)所的前所長于2014年3月辭職后加入了K公司,后K公司由于債務(wù)危機被乙公司收購,現(xiàn)任乙公司風險管理部經(jīng)理。該前任所長未繼續(xù)參與會計師事務(wù)所的經(jīng)營和獲取福利或報酬
C.丙上市公司2013年的財務(wù)報表審計由C會計師事務(wù)所審計,C事務(wù)所高級合伙人于2014年4月辭職離開C會計師事務(wù)所,擔任丙公司副總裁,且保持重要聯(lián)系
D.D會計師事務(wù)所擬委派到丁公司進行審計的某項目組成員兼任丁公司的總經(jīng)理
A.會計師事務(wù)所在計算收費占比時,應(yīng)以向?qū)徲嬁蛻羰杖〉膶徲嬞M用為分子,以向所有客戶收取的審計費用為分母
B.如果比重超過15%,會計師事務(wù)所應(yīng)當向?qū)徲嬁蛻糁卫韺优哆@一事實
C.如果比例明顯超過15%,會計師事務(wù)所應(yīng)當拒絕繼續(xù)接受委托
D.如果比重超過15%,會計師事務(wù)所可以選擇發(fā)表審計意見前復(fù)核或發(fā)表審計后復(fù)核的方式,以將不利影響降低至可接受的水平
最新試題
甲銀行是A股上市公司,系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。XYZ咨詢公司是ABC會計師事務(wù)所的網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所。在對甲銀行2012年度財務(wù)報表執(zhí)行審計的過程中存在下列事項:(1)A注冊會計師擔任甲銀行2012年度財務(wù)報表審計項目合伙人。其于2012年10月按正常商業(yè)條件在甲銀行開立賬戶,并購買10000元甲銀行公開發(fā)行的三個月期非保本浮動收益型人民幣理財產(chǎn)品。該理財產(chǎn)品主要投資于各類債券基金。針對上述第(1)項,指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在甲公司2014年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項。(5)XYZ公司為甲公司提供了一項對甲公司財務(wù)報表有重大影響的稅務(wù)建議,該建議的有效性取決于甲公司的相關(guān)會計處理是否恰當,審計項目組對該項會計處理存有疑慮,正在進行協(xié)調(diào)。針對上述第(5)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔任上市公司甲公司2015年度財務(wù)報表審計項目合伙人,ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:(5)甲公司聘請XYZ公司擔任某合同糾紛的訴訟代理人,訴訟結(jié)果將對甲公司財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響。(6)甲公司購買的成本核算軟件由XYZ公司和一家軟件公司共同開發(fā)和推廣,該軟件公司不是ABC會計師事務(wù)所的審計客戶或其關(guān)聯(lián)實體。針對上述事項,逐項指出是否存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔任上市公司甲公司2016年度財務(wù)報表審計項目合伙人,2017年3月12日,ABC會計師事務(wù)所出具了甲公司2016年度審計報告。ABC會計師事務(wù)所和XYZ公司處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在審計中遇到下列事項:(1)乙公司是甲公司的子公司,從事軟件開發(fā)業(yè)務(wù)。XYZ會計師事務(wù)所于2016年10月與乙公司簽訂協(xié)議,協(xié)助乙公司開發(fā)一種管理軟件,并將該軟件與XYZ會計師事務(wù)所的服務(wù)結(jié)合在一起向客戶銷售,即如果客戶購買該軟件,XYZ會計師事務(wù)所將提供后續(xù)培訓及咨詢服務(wù)。(2)由于訂單減少,甲公司大部分生產(chǎn)設(shè)備處于閑置狀態(tài),存在重大減值跡象。2016年12月1日,XYZ會計師事務(wù)所接受甲公司委托,對甲公司的固定資產(chǎn)進行評估,作為甲公司管理層計提固定資產(chǎn)減值準備的依據(jù)。(3)A注冊會計師曾擔任甲公司2015年度財務(wù)報表審計的項目質(zhì)量控制復(fù)核人,但未參與甲公司2016年度財務(wù)報表審計工作。A注冊會計師于2016年12月31日離職,并于2017年1月1日加入甲公司擔任財務(wù)總監(jiān)。(4)B注冊會計師擔任甲公司2016年度財務(wù)報表審計項目合伙人,在得知甲公司擬收購丙公司的計劃后,成功推薦ABC會計師事務(wù)所為該收購項目提供盡職調(diào)查服務(wù)。B注冊會計師因此在年度業(yè)績考核中獲得了加分和獎金。(5)在一次聚會上,B注冊會計師與其好友討論了甲公司收購丙公司計劃的可行性。1個月后,甲公司公告了該收購計劃。(6)審計項目組成員C的妻子購買了2000元的開放式基金。該基金發(fā)行方不是ABC會計事務(wù)所的審計客戶。根據(jù)該基金截至2016年6月30日的公告,甲公司是該基金投資的十大上市公司之一。針對上述第(1)至(6)項,逐項指出ABC會計師事務(wù)所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,乙公司是非公眾利益實體,于2叭4年6月被甲公司收購,成為甲公司重要的全資子公司,XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在甲公司2014年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項:(3)在收購過程中,甲公司聘請XYZ公司對乙公司的各項資產(chǎn)和負債進行了評估,并根據(jù)評估結(jié)果確定了購買日乙公司可辨認凈資產(chǎn)的公允價值。(5)丙公司是甲公司新收購的海外子公司,為甲公司不重要的子公司,丙公司聘請XYZ公司將其按國際財務(wù)報告準則編制的財務(wù)報表轉(zhuǎn)化為按照中國企業(yè)會計準則編制的財務(wù)報表。針對上述事項,逐項指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。
上市公司甲公司從事保險業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC事務(wù)所擬承接甲公司2013年度審計業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)A注冊會計師曾任ABC事務(wù)所合伙人,自2011年12月退休后,擔任會計師事務(wù)所的技術(shù)顧問及甲公司獨立董事。(2)ABC會計師事務(wù)所自2010年起每年按通行商業(yè)條款購買甲公司的員工醫(yī)療補充保險產(chǎn)品。(3)B注冊會計師是ABC事務(wù)所金融保險業(yè)務(wù)部的合伙人,其妻子是甲公司某分公司的人事部經(jīng)理。(4)C注冊會計師是ABC事務(wù)所金融業(yè)務(wù)部主管合伙人,其父親通過二級市場買人并持有甲公司股票2000股。(5)ABC會計師事務(wù)所的美國網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所與甲公司美國分公司正就2013年度有關(guān)精算系統(tǒng)的內(nèi)審服務(wù)進行洽談。(6)2012年1月起,ABC事務(wù)所智利網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的D合伙人擔任甲公司的智利子公司的公司秘書,提供公司秘書事務(wù)。針對上述第(1)至(6)項,假定ABC事務(wù)所接受甲公司審計委托,逐項指出是否存在可能對ABC事務(wù)所的獨立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡要說明理由。如存在產(chǎn)生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。
上市公司甲公司系A(chǔ)BC會計師事務(wù)所的常年審計客戶。在對甲公司2011年度財務(wù)報表審計中,ABC會計師事務(wù)所遇到下列與職業(yè)道德相關(guān)的事項:(1)A注冊會計師在2006年度至2010年度期間擔任甲公司財務(wù)報表審計項目經(jīng)理,并簽署了2009年度和2010年度甲公司審計報告。2011年度,A注冊會計師新晉升為合伙人,擔任甲公司2011年度財務(wù)報表審計項目合伙人。針對上述第(1)項,指出ABC會計師事務(wù)所及甲公司審計項目組成員是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則,并簡要說明理由。
上市公司甲公司從事保險業(yè)務(wù)。2013年5月,ABC會計師事務(wù)所擬承接甲公司2013年度財務(wù)報表審計業(yè)務(wù),在執(zhí)行客戶和業(yè)務(wù)的接受評估過程中發(fā)現(xiàn)下列事項:(1)A注冊會計師曾任ABC會計師事務(wù)所合伙人,自2011年12月退休后擔任ABC會計師事務(wù)所技術(shù)顧問及甲公司獨立董事。(6)2012年1月起,ABC會計師事務(wù)所智利網(wǎng)絡(luò)事務(wù)所的D合伙人擔任甲公司智利子公司的公司秘書,提供公司秘書服務(wù)。針對上述第(1)項和第(6)項,假定ABC會計師事務(wù)所接受甲公司審計委托,逐項指出是否存在可能對ABC會計師事務(wù)所的獨立性產(chǎn)生不利影響的情況,并簡要說明理由。如果存在可能產(chǎn)生不利影響的情況,簡要說明可以采取的防范措施。
會員在下列情況中披露客戶的涉密信息,可能不違反保密原則的有()。
上市公司甲公司是ABC會計師事務(wù)所的常年審計客戶,XYZ公司和ABC會計師事務(wù)所處于同一網(wǎng)絡(luò),審計項目組在甲公司2014年度財務(wù)報表審計中遇到下列事項。(1)ABC會計師事務(wù)所委派A注冊會計師擔任甲公司2014年度審計項目合伙人,A注冊會計師曾擔任甲公司2009年度至2012年度審計項目質(zhì)量控制復(fù)核人,因病未參與會計師事務(wù)所2013年度的工作。針對上述第(1)項,指出是否可能存在違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則有關(guān)獨立性規(guī)定的情況,并簡要說明理由。