A.確定待測(cè)試會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整的總體，并測(cè)試總體的完整性
B.測(cè)試選取的會(huì)計(jì)分錄及其他調(diào)整，并記錄測(cè)試結(jié)果
C.從總體中選取待測(cè)試的會(huì)計(jì)分錄及其他調(diào)整
D.了解被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)報(bào)告流程，以及針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整已實(shí)施的控制
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A.不受被審計(jì)單位內(nèi)部控制影響的其他調(diào)整
B.為編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表而作出的調(diào)整分錄和抵銷分錄
C.用于記錄被審計(jì)單位日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)之外的事項(xiàng)或異常交易，可能包括特殊資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的計(jì)提、期末調(diào)整分錄等
D.用于記錄被審計(jì)單位的日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或經(jīng)常性的會(huì)計(jì)估計(jì)，通常是由會(huì)計(jì)人員作出或會(huì)計(jì)系統(tǒng)自動(dòng)生成的，受信息系統(tǒng)一般控制和其他系統(tǒng)性控制的影響
A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)被審計(jì)單位控制環(huán)境的評(píng)價(jià)，包括對(duì)管理層勝任能力和誠(chéng)信的疑慮
B.管理層未能恰當(dāng)應(yīng)對(duì)已發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷的事實(shí)
C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到的可能對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告的管理層行為
D.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)超出正常經(jīng)營(yíng)過(guò)程的交易的授權(quán)適當(dāng)性的疑慮
A.重新考慮此前獲取的審計(jì)證據(jù)的可靠性
B.盡早向治理層報(bào)告
C.直接向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告
D.重新評(píng)估舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，并考慮重新評(píng)估的結(jié)果對(duì)審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍的影響
A.篡改與重大或異常交易相關(guān)的會(huì)計(jì)記錄和交易條款
B.不恰當(dāng)?shù)卣{(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變?cè)茸鞒龅呐袛?br />
C.故意漏記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)
D.濫用或隨意變更會(huì)計(jì)政策
A.不預(yù)先通知存貨監(jiān)盤地點(diǎn)
B.對(duì)銷貨交易的具體條款進(jìn)行函證
C.對(duì)賬面金額較大的存貨實(shí)施監(jiān)盤程序
D.對(duì)小額應(yīng)收賬款進(jìn)行函證
最新試題
甲公司是ABC會(huì)計(jì)師事務(wù)所的常年審計(jì)客戶，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)甲公司2014年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)工作底稿中與會(huì)計(jì)分錄測(cè)試相關(guān)的部分內(nèi)容摘錄如下：（1）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過(guò)詢問(wèn)管理層以充分了解甲公司是否存在與處理會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整相關(guān)的不恰當(dāng)或異常的活動(dòng)。（2）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在了解甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告流程以及針對(duì)會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整已實(shí)施控制后，直接實(shí)施了細(xì)節(jié)測(cè)試。（3）考慮到對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序已涵蓋了日常會(huì)計(jì)分錄，A注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為無(wú)需測(cè)試整個(gè)會(huì)計(jì)期間的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整，僅測(cè)試了甲公司于2014年末作出的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整。（4）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)甲公司管理層提供的2014年末會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整清單，選取了測(cè)試樣本。（5）A注冊(cè)會(huì)計(jì)師選取了符合設(shè)定的異常特征且金額高于明顯微小錯(cuò)報(bào)臨界值的會(huì)計(jì)分錄和其他調(diào)整作為測(cè)試樣本。針對(duì)上述第（1）至（5）項(xiàng)，逐項(xiàng)指出A注冊(cè)會(huì)計(jì)師的做法是否恰當(dāng)。如不恰當(dāng)，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
針對(duì)事項(xiàng)（4），簡(jiǎn)要說(shuō)明A注冊(cè)會(huì)計(jì)師除實(shí)施詢問(wèn)程序外，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些程序。
管理層凌駕于控制之上實(shí)施的舞弊手段可能包括（）。
簡(jiǎn)要說(shuō)明注冊(cè)會(huì)計(jì)師A對(duì)于發(fā)現(xiàn)的舞弊事實(shí)的審計(jì)程序。
在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要專門針對(duì)管理層凌駕于控制之上的風(fēng)險(xiǎn)設(shè)計(jì)和實(shí)施會(huì)計(jì)分錄測(cè)試。以下屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要測(cè)試的會(huì)計(jì)分錄的有（）。
以下審計(jì)程序中，能夠增強(qiáng)應(yīng)對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)的不可預(yù)見性的有（）。
針對(duì)事項(xiàng)（4），簡(jiǎn)要說(shuō)明A注冊(cè)會(huì)計(jì)師除實(shí)施詢問(wèn)程序外，還應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些程序。
注冊(cè)會(huì)計(jì)師A未將收入確認(rèn)作為由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域是否適當(dāng)，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
針對(duì)事項(xiàng)（1）和（2），分析甲公司是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)因素，并簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。
是否存在舞弊風(fēng)險(xiǎn)？請(qǐng)簡(jiǎn)述理由。