單項(xiàng)選擇題甲公司2013年3月2日，以銀行存款2000萬(wàn)元從證券市場(chǎng)購(gòu)入A公司5％的普通股股票，劃分為可供出售金融資產(chǎn)，2013年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2400萬(wàn)元；2014年末，甲公司持有的A公司股票的公允價(jià)值為2100萬(wàn)元；甲公司適用的所得稅稅率為25％。2014年，應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅負(fù)債為（）萬(wàn)元。

A.－100
B.－75
C.70
D.100


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4.單項(xiàng)選擇題企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是（）。

A.期末按公允價(jià)值調(diào)增可供出售金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
B.期末按公允價(jià)值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異
C.期末按公允價(jià)值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異
D.期末按公允價(jià)值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異

5.單項(xiàng)選擇題

甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。甲公司申報(bào)2012年度企業(yè)所得稅時(shí)，涉及以下事項(xiàng)：
（1）2012年，甲公司應(yīng)收賬款年初余額為3000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年初余額為零；應(yīng)收賬款年末余額為24000萬(wàn)元，壞賬準(zhǔn)備年末余額為2000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的各項(xiàng)資產(chǎn)減值損失在未發(fā)生實(shí)質(zhì)性損失前不允許稅前扣除。
（2）2012年9月5日，甲公司以2400萬(wàn)元購(gòu)入某公司股票，作為可供出售金融資產(chǎn)處理。至12月31日，該股票尚未出售，公允價(jià)值為2600萬(wàn)元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值的變動(dòng)不計(jì)稅，在處置時(shí)一并計(jì)算應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額的金額。
（3）甲公司于2010年購(gòu)入的對(duì)乙公司股權(quán)投資的初始投資成本為2800萬(wàn)元，采用成本法核算。2012年10月3日，甲公司從乙公司分得現(xiàn)金股利200萬(wàn)元，計(jì)入投資收益。至12月31日，該項(xiàng)投資未發(fā)生減值。甲公司、乙公司均為設(shè)在我國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)。稅法規(guī)定，我國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)之間取得的股息、紅利免稅。
（4）2012年，甲公司將業(yè)務(wù)宣傳活動(dòng)外包給其他單位，當(dāng)年發(fā)生業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4800萬(wàn)元。甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入30000萬(wàn)元。稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%的部分，準(zhǔn)予稅前扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度稅前扣除。
（5）其他相關(guān)資料
①2011年12月31日，甲公司存在可于3年內(nèi)稅前彌補(bǔ)的虧損2600萬(wàn)元，甲公司對(duì)這部分未彌補(bǔ)虧損已確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)650萬(wàn)元。
②甲公司2012年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額3000萬(wàn)元。
③除上述各項(xiàng)外，甲公司會(huì)計(jì)處理與稅務(wù)處理不存在其他差異。
④甲公司預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用于抵扣可抵扣暫性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)期間適用所得稅稅率不會(huì)發(fā)生變化。 甲公司對(duì)上述交易或事項(xiàng)已按企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定進(jìn)行處理。
要求回答問(wèn)題：

甲公司2012年所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

A.700
B.600
C.550
D.750

最新試題

企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不計(jì)入利潤(rùn)表所得稅費(fèi)用的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司2012年遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某公司自2007年1月1日開(kāi)始采用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。2007年利潤(rùn)總額為2000萬(wàn)元，適用的所得稅稅率為33％。2007年發(fā)生的交易事項(xiàng)中，會(huì)計(jì)與稅收規(guī)定之間存在差異的包括：（1）當(dāng)期計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備700萬(wàn)元（以前未提過(guò)跌價(jià)準(zhǔn)備）；（2）年末持有的交易性金融資產(chǎn)當(dāng)期公允價(jià)值上升1500萬(wàn)元。稅法規(guī)定，資產(chǎn)在持有期間公允價(jià)值變動(dòng)不計(jì)入應(yīng)納稅所得額，出售時(shí)一并計(jì)算應(yīng)稅所得；（3）當(dāng)年確認(rèn)持有至到期國(guó)債投資利息收入300萬(wàn)元。假定該公司2007年1月1日不存在暫時(shí)性差異，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額利用可抵扣暫時(shí)性差異。該公司2007年度所得稅費(fèi)用為（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列項(xiàng)目中，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

丁公司于2012年1月1日開(kāi)業(yè)，2012年和2013年免征企業(yè)所得稅，從2014年開(kāi)始適用的所得稅稅率為25％。丁公司2012年年初購(gòu)入一臺(tái)設(shè)備，2012年12月31日其賬面價(jià)值為400萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為500萬(wàn)元；2013年12月31日賬面價(jià)值為210萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)為340萬(wàn)元。該企業(yè)除固定資產(chǎn)外沒(méi)有其他事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異。假定資產(chǎn)負(fù)債表日，有確鑿證據(jù)表明未來(lái)期間很可能獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。2013年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

若某公司未來(lái)期間有足夠的應(yīng)納稅所得額抵扣可抵扣暫時(shí)性差異，則下列交易或事項(xiàng)中，會(huì)引起“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額增加的有（）。

題型：多項(xiàng)選擇題

甲公司2012年應(yīng)稅所得額是（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲公司2012年遞延所得稅負(fù)債應(yīng)（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某企業(yè)采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法進(jìn)行所得稅會(huì)計(jì)處理，所得稅稅率為25％。該企業(yè)2012年度利潤(rùn)總額為110000元，發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為10000元。經(jīng)計(jì)算，該企業(yè)2012年度應(yīng)交所得稅為25000元。則該企業(yè)2012年度的所得稅費(fèi)用為（）元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

企業(yè)持有的某項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)成本為200萬(wàn)元，會(huì)計(jì)期末其公允價(jià)值為240萬(wàn)元，該企業(yè)適用的所得稅稅率為25%。期末因該業(yè)務(wù)對(duì)所得稅費(fèi)用的影響額為（）萬(wàn)元。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題