單項(xiàng)選擇題

某鹽業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要從事液體鹽和固體鹽的生產(chǎn)銷售。2016年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購制鹽小工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款18500元，增值稅3145元；另外支付該項(xiàng)采購不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元，取得增值稅專用發(fā)票。貨物驗(yàn)收入庫時(shí)，由于管理不善丟失15%。 開采原煤500萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣3000立方米。
（2）首次購進(jìn)金稅卡，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額790元；
（3）自產(chǎn)液體鹽1200噸，其中200噸當(dāng)期直接銷售，取得含稅銷售額15340元；余下的1000噸已送用于連續(xù)生產(chǎn)固體鹽。
（4）從甲鹽場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購入已稅液體鹽300噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額28150元，將購入的液體鹽全部投入生產(chǎn)固體鹽。
（5）生產(chǎn)固體鹽2200噸，當(dāng)月銷售2000噸，取得含稅銷售收入565000元。
（6）用自產(chǎn)的固體鹽換取同等價(jià)格的生產(chǎn)用天然氣，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。 假定該企業(yè)應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均得到認(rèn)證，自產(chǎn)和外購液體鹽單位稅額均為4元/噸；固體鹽單位稅額為15元/噸。 要求：根據(jù)上述資料，，回答下列問題：

2016年6月該企業(yè)當(dāng)期增值稅的銷項(xiàng)稅額為（）元。

A.93322.31
B.92532.31
C.82094.00
D.8209.4


你可能感興趣的試題

1.單項(xiàng)選擇題

某鹽業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人），主要從事液體鹽和固體鹽的生產(chǎn)銷售。2016年6月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）外購制鹽小工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款18500元，增值稅3145元；另外支付該項(xiàng)采購不含稅運(yùn)輸費(fèi)500元，取得增值稅專用發(fā)票。貨物驗(yàn)收入庫時(shí)，由于管理不善丟失15%。 開采原煤500萬噸，采煤過程中生產(chǎn)天然氣3000立方米。
（2）首次購進(jìn)金稅卡，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額790元；
（3）自產(chǎn)液體鹽1200噸，其中200噸當(dāng)期直接銷售，取得含稅銷售額15340元；余下的1000噸已送用于連續(xù)生產(chǎn)固體鹽。
（4）從甲鹽場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購入已稅液體鹽300噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)金額28150元，將購入的液體鹽全部投入生產(chǎn)固體鹽。
（5）生產(chǎn)固體鹽2200噸，當(dāng)月銷售2000噸，取得含稅銷售收入565000元。
（6）用自產(chǎn)的固體鹽換取同等價(jià)格的生產(chǎn)用天然氣，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。 假定該企業(yè)應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均得到認(rèn)證，自產(chǎn)和外購液體鹽單位稅額均為4元/噸；固體鹽單位稅額為15元/噸。 要求：根據(jù)上述資料，，回答下列問題：

2016年6月該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額（）元。

A.819.9
B.2669
C.65000
D.68535.65

2.多項(xiàng)選擇題下列關(guān)于資源稅減征、免征規(guī)定的敘述，其中正確的有（）。

A.納稅人開采的應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，應(yīng)當(dāng)依法繳納資源稅
B.納稅人開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府酌情決定減稅或者免稅
C.開采原油過程中用于加熱、修井的原油，免稅
D.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定減、免稅的銷售額或銷售數(shù)量
E.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品，自用于連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，依法繳納資源稅

3.多項(xiàng)選擇題按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.代扣代繳的適用范圍是指收購的除原油、天然氣、煤炭以外的資源稅未稅礦產(chǎn)品
B.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納
C.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付貨款的當(dāng)天
D.資源稅以各種應(yīng)稅產(chǎn)品的實(shí)際產(chǎn)量計(jì)征資源稅
E.扣繳義務(wù)人代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為應(yīng)稅礦產(chǎn)品的收購地

4.多項(xiàng)選擇題按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人的減稅、免稅項(xiàng)目，未單獨(dú)核算或者不能準(zhǔn)確提供銷售額或者銷售數(shù)量的，不予減稅或者免稅
B.自2011年11月1日起，中外合作開采陸上石油資源的企業(yè)依法繳納礦區(qū)使用費(fèi)，不再繳納資源稅
C.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品過程中，因管理不善遭受損失的，由省級(jí)政府酌情決定減稅或免稅
D.巖金礦尾礦與原礦不能劃分清楚的，應(yīng)按原礦計(jì)征資源稅
E.納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅礦產(chǎn)品的，不繳納資源稅

5.多項(xiàng)選擇題按現(xiàn)行制度規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收資源稅的有（）。

A.進(jìn)口的天然氣
B.專門開采的天然氣
C.煤礦生產(chǎn)的天然氣
D.與原油同時(shí)開采的天然氣
E.開采的稀土礦