問(wèn)答題2013年9月1日起,張某承包一招待所,合同規(guī)定張某每月取得工資3500元,年終從企業(yè)所得稅稅后利潤(rùn)中上繳承包費(fèi)50000元,其余經(jīng)營(yíng)成果歸張某所有。2013年該招待所稅后利潤(rùn)95000元,當(dāng)年張某共應(yīng)繳納多少個(gè)人所得稅?

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3.問(wèn)答題

某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售彩電,假定2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元,與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元;
2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元;
3)出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入200萬(wàn)元,接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元;
4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元;支付購(gòu)買原材料取得運(yùn)輸公司(一般納稅人)開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)146.36萬(wàn)元;
5)銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元;
6)管理費(fèi)用850萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元
7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%)
8)實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元,發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元,職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,均已計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用;
9)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。 (取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,計(jì)算下列問(wèn)題:

企業(yè)2012年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。
4.問(wèn)答題

某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售彩電,假定2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元,與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元;
2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元;
3)出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入200萬(wàn)元,接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元;
4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元;支付購(gòu)買原材料取得運(yùn)輸公司(一般納稅人)開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)146.36萬(wàn)元;
5)銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元;
6)管理費(fèi)用850萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元
7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%)
8)實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元,發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元,職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,均已計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用;
9)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。 (取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,計(jì)算下列問(wèn)題:

企業(yè)2012年度企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額。
5.問(wèn)答題

某市一家居民企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售彩電,假定2014年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:
1)銷售彩電取得不含稅收入8600萬(wàn)元,與彩電配比的銷售成本5660萬(wàn)元;
2)轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元,直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元;
3)出租倉(cāng)庫(kù)取得租金收入200萬(wàn)元,接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票注明材料價(jià)款50萬(wàn)元、增值稅稅額8.5萬(wàn)元,取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元;
4)購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3000萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額510萬(wàn)元;支付購(gòu)買原材料取得運(yùn)輸公司(一般納稅人)開(kāi)具的增值稅發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)146.36萬(wàn)元;
5)銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元,其中廣告費(fèi)1400萬(wàn)元;
6)管理費(fèi)用850萬(wàn)元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元
7)財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元,其中含向非金融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元(金融企業(yè)同期同類貸款的年利率為5.8%)
8)實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元,發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元,職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)18萬(wàn)元,均已計(jì)入相關(guān)的成本、費(fèi)用;
9)營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元,其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。 (取得的相關(guān)票據(jù)均通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證)
根據(jù)上述資料,計(jì)算下列問(wèn)題:

公益性捐贈(zèng)支出應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。