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問答題

利民公司20X2年10月購入宏飛股份有限公司的股票6萬股，每股面值10元，購買價15元，準(zhǔn)備賺取差價。支付經(jīng)紀(jì)人傭金及手續(xù)費3000元，實付款915000元，含已宣告未發(fā)放股利12000元，利民公司做分錄：

年底，利民公司的股票上升到每股17元，利民公司將市價同成本差額調(diào)增投資收益并增加短期價值，在資產(chǎn)負(fù)債表只“短期投資”項目列數(shù)為1020000元（該公司僅有宏飛公司股票短期投資）。

指出存在的問題，做出財務(wù)調(diào)整并說明報表應(yīng)如何列示？

參考答案： 存在的問題：
（1）購買短期股票包含的已宣告未發(fā)放股利應(yīng)記入“應(yīng)收股利”賬戶，不應(yīng)記...

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1.問答題審計人員在20X1年8月14日檢查了某企業(yè)7月份銀行存款日記賬的收支業(yè)務(wù)并與銀行對賬核對。7月31日銀行對賬單余額為223546元，銀行存款日記賬為220000元，核對后發(fā)現(xiàn)有下列不符情況： 1.7月8日。銀行對賬單上收到外地存款8500元（查系外地某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)），但日記賬上無此記錄。 2.7月22日，對賬單上有存款利息460元，日記賬上為454元（查系記賬憑證寫錯）。 3.7月25日，對賬單付出8500元（查系轉(zhuǎn)賬支票），但日記賬無此記錄。 4.7月26日，日記賬上付出40元，對賬單上無此記錄（查系記賬員誤記）。 5.7月31日，日記賬上有存入轉(zhuǎn)賬支票4000元，但對賬單上無此記錄。 6.7月31日，日記賬上有付出轉(zhuǎn)賬支票4000元，但對賬單上無此記錄。 7.對賬單有7月31日收到托收款5500元，但日記賬無此記錄。指出該企業(yè)銀行存款管理上存在的問題。

參考答案：

存在的問題：第1筆和第3筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)有出租出借銀行賬戶的問題，需檢查；銀行存款日記賬有錯記漏記情況。

2.問答題審計人員在20X1年8月14日檢查了某企業(yè)7月份銀行存款日記賬的收支業(yè)務(wù)并與銀行對賬核對。7月31日銀行對賬單余額為223546元，銀行存款日記賬為220000元，核對后發(fā)現(xiàn)有下列不符情況： 1.7月8日。銀行對賬單上收到外地存款8500元（查系外地某鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)），但日記賬上無此記錄。 2.7月22日，對賬單上有存款利息460元，日記賬上為454元（查系記賬憑證寫錯）。 3.7月25日，對賬單付出8500元（查系轉(zhuǎn)賬支票），但日記賬無此記錄。 4.7月26日，日記賬上付出40元，對賬單上無此記錄（查系記賬員誤記）。 5.7月31日，日記賬上有存入轉(zhuǎn)賬支票4000元，但對賬單上無此記錄。 6.7月31日，日記賬上有付出轉(zhuǎn)賬支票4000元，但對賬單上無此記錄。 7.對賬單有7月31日收到托收款5500元，但日記賬無此記錄。根據(jù)上述資料編制銀行余額存款調(diào)節(jié)表。

參考答案：

根據(jù)所給資料，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表如下：

3.問答題20X1年1月10日上午8時，江南市審計局派出的審計人員對永興公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點。經(jīng)過盤點，實際的情況如下： 1.現(xiàn)鈔有100元幣10張，50元幣13張，10元幣16張，5元幣19張，2元幣22張，1元幣25張，5角幣30張，2角幣20張，1角幣40張，硬幣5角8分，總計1997.58元。 2.已收款尚未入賬的收款憑證3張，計130元。 3.已收款尚未入賬的付款憑證5張，計520元，其中有馬明借條一張，日期為20X0年7月15日，金額200元，未經(jīng)批準(zhǔn)和說明用途。 4.盤點的庫存現(xiàn)金賬面余額為1890.20元，20X1年1月1日至20X1年1月10日收入現(xiàn)金4560.16元，支出現(xiàn)金4120元。20X0年12月31日庫存現(xiàn)金賬面余額為1060.04元。指明企業(yè)存在的問題，提出處理意見。

參考答案：存在的主要問題及改進(jìn)建議：
（1）庫存現(xiàn)金盤盈，應(yīng)當(dāng)及時查明原因，并進(jìn)行相關(guān)的處理；
（2）現(xiàn)金收支...

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4.問答題20X1年1月10日上午8時，江南市審計局派出的審計人員對永興公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點。經(jīng)過盤點，實際的情況如下： 1.現(xiàn)鈔有100元幣10張，50元幣13張，10元幣16張，5元幣19張，2元幣22張，1元幣25張，5角幣30張，2角幣20張，1角幣40張，硬幣5角8分，總計1997.58元。 2.已收款尚未入賬的收款憑證3張，計130元。 3.已收款尚未入賬的付款憑證5張，計520元，其中有馬明借條一張，日期為20X0年7月15日，金額200元，未經(jīng)批準(zhǔn)和說明用途。 4.盤點的庫存現(xiàn)金賬面余額為1890.20元，20X1年1月1日至20X1年1月10日收入現(xiàn)金4560.16元，支出現(xiàn)金4120元。20X0年12月31日庫存現(xiàn)金賬面余額為1060.04元。根據(jù)資料編制庫存現(xiàn)金盤點表，計算出盈虧，并推算1997年12月31日庫存現(xiàn)金實存額。

參考答案：20X0年12月31日庫存現(xiàn)金實有額=20X1年1月10日庫存現(xiàn)金實有額+20X1年1月1日至20X1年1月10日現(xiàn)金支...

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5.問答題20X1年1月10日上午8時，江南市審計局派出的審計人員對永興公司的庫存現(xiàn)金進(jìn)行突擊盤點。經(jīng)過盤點，實際的情況如下： 1.現(xiàn)鈔有100元幣10張，50元幣13張，10元幣16張，5元幣19張，2元幣22張，1元幣25張，5角幣30張，2角幣20張，1角幣40張，硬幣5角8分，總計1997.58元。 2.已收款尚未入賬的收款憑證3張，計130元。 3.已收款尚未入賬的付款憑證5張，計520元，其中有馬明借條一張，日期為20X0年7月15日，金額200元，未經(jīng)批準(zhǔn)和說明用途。 4.盤點的庫存現(xiàn)金賬面余額為1890.20元，20X1年1月1日至20X1年1月10日收入現(xiàn)金4560.16元，支出現(xiàn)金4120元。20X0年12月31日庫存現(xiàn)金賬面余額為1060.04元。請說明上述資料是如何獲得的？

參考答案：材料1通過對庫存現(xiàn)金實施突擊盤點獲得；
材料2.3可通過詢問出納（“是否有已收付現(xiàn)金但尚未入賬的收...

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