問(wèn)答題

某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年3月初留抵稅額2000元，3月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）購(gòu)入商品一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，稅款1700元。
（2）由于管理不善丟失3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食，賬面成本5220元（假定不含運(yùn)費(fèi)）。
（3）從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆一噸，收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款1500元。
（4）從小規(guī)模納稅人處購(gòu)買商品一批，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，價(jià)款30000元，稅款900元，款已付，貨物為入庫(kù)，發(fā)票已認(rèn)證。
（5）購(gòu)買建材一批用于修繕企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)，支付價(jià)款20000元，稅款3400元，取得增值稅專用發(fā)票。
（6）零售日用商品，取得含稅收入150，000元。
（7）將一批庫(kù)存布料捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū)，賬面成本20，000元，同類布料不含稅市場(chǎng)銷售價(jià)格30，000元。
（8）外購(gòu)電腦20臺(tái)，取得增值稅專用發(fā)票，每臺(tái)不含稅單價(jià)6000元，購(gòu)入后5臺(tái)用于辦公使用，5臺(tái)捐贈(zèng)給希望小學(xué)，剩余10臺(tái)全部零售，零售價(jià)每臺(tái)8000元。
（9）將自用過(guò)3年的一輛小轎車轉(zhuǎn)讓，取得含稅收入83200元。假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證并允許在當(dāng)期抵扣。
要求計(jì)算：

當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

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1.問(wèn)答題

某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2014年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
1）外購(gòu)原材料，取得普通發(fā)票上注明價(jià)款合計(jì)50000元，原材料已入庫(kù)；另支付給運(yùn)輸企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)用3200元，取得一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
2）外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件，取得增值稅發(fā)票上注明價(jià)款140，000元，本月生產(chǎn)領(lǐng)用價(jià)值90000元的農(nóng)機(jī)零配件；另支付給運(yùn)輸企業(yè)含稅運(yùn)輸業(yè)費(fèi)用4015元，取得一般納稅人開(kāi)具的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票。
3）企業(yè)在建工程領(lǐng)用1月份外購(gòu)的鋼材一批，成本70000元（其中含運(yùn)輸費(fèi)用2790元），鋼材購(gòu)入時(shí)已按規(guī)定抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅。
4）銷售自產(chǎn)農(nóng)機(jī)整機(jī)一批，取得不含稅銷售額430000元，另收取該批農(nóng)機(jī)的包裝費(fèi)15000元。
5）銷售外購(gòu)的一批農(nóng)機(jī)零部件，取得含稅銷售額39000元。
6）提供農(nóng)機(jī)維修業(yè)務(wù)，開(kāi)具的普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)35100元。
7）轉(zhuǎn)讓一臺(tái)自用過(guò)3年的小轎車，取得含稅收入100，000元。企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票和貨物運(yùn)輸增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并在當(dāng)月抵扣。要求計(jì)算：

5月該企業(yè)增值稅銷項(xiàng)稅額。

最新試題

下列關(guān)于稅收司法的說(shuō)法中不正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

按照增值稅現(xiàn)行政策規(guī)定，綜合保稅區(qū)增值稅一般納稅人資格試點(diǎn)實(shí)行備案管理。綜合保稅區(qū)完成備案后，區(qū)內(nèi)試點(diǎn)企業(yè)自增值稅一般納稅人資格生效之日起適用的稅收政策，下列說(shuō)法正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算該卷煙廠銷售廠房應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額。

題型：?jiǎn)柎痤}

計(jì)算應(yīng)納城市維護(hù)建設(shè)稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

下列關(guān)于稅務(wù)規(guī)范性文件的特征，說(shuō)法不正確是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

某市一家小家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，某納稅年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）銷售小家電取得不含稅收入8600萬(wàn)元，與之配比的銷售成本5660萬(wàn)元。（2）轉(zhuǎn)讓技術(shù)所有權(quán)取得收入700萬(wàn)元，直接與技術(shù)所有權(quán)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的成本和費(fèi)用100萬(wàn)元。（3）出租設(shè)備取得租金收入200萬(wàn)元；接受原材料捐贈(zèng)取得增值稅專用發(fā)票，注明材料金額50萬(wàn)元、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額6.5萬(wàn)元；取得國(guó)債利息收入30萬(wàn)元。（4）購(gòu)進(jìn)原材料共計(jì)3200萬(wàn)元，取得增值稅專用發(fā)票，注明進(jìn)項(xiàng)稅額416萬(wàn)元；支付購(gòu)料運(yùn)輸費(fèi)用共計(jì)230萬(wàn)元，取得運(yùn)輸發(fā)票。（5）銷售費(fèi)用1650萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)1200萬(wàn)元。（6）管理費(fèi)用850萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)90萬(wàn)元。（7）財(cái)務(wù)費(fèi)用80萬(wàn)元，其中含向非會(huì)融企業(yè)借款500萬(wàn)元所支付的年利息40萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為5.8%）。（8）計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資540萬(wàn)元；工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工福利費(fèi)82萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)45萬(wàn)元。（9）營(yíng)業(yè)外支出300萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款150萬(wàn)元。（10）其他相關(guān)資料：上述銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用不涉及轉(zhuǎn)讓費(fèi)用。要求：根據(jù)上述資料，計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納的增值稅和企業(yè)所得稅。

題型：?jiǎn)柎痤}

根據(jù)期末留抵稅額退稅試行的政策，下列說(shuō)法正確的是（）。

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中，符合稅收司法規(guī)定的是（）

題型：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

計(jì)算購(gòu)進(jìn)煙葉和煙絲可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

題型：?jiǎn)柎痤}