單項選擇題某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，當(dāng)月將購入的價值為60000元的材料，用于在建工程，進項稅額已抵扣。將購入的價值為20000元的材料用于向投資者分配，已知材料適用增值稅稅率為17%。稅務(wù)機關(guān)核定此材料公允價值為22000元。則正確的會計分錄是（）。

A.借：在建工程70200貸：原材料60000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）10200借：應(yīng)付股利23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400
B.借：在建工程70200貸：原材料60000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）10200借：應(yīng)付股利25740貸：其他業(yè)務(wù)收入22000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3740
C.借：在建工程70200應(yīng)付股利25740貸：其他業(yè)務(wù)收入82000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）13940
D.借：在建工程70200貸：其他業(yè)務(wù)收入60000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）10200借：應(yīng)付股利23400貸：原材料20000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額）3400


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1.單項選擇題根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定，下列涉稅會計分錄不正確的是（）。

A.企業(yè)按規(guī)定計算的應(yīng)代扣代繳的職工個人所得稅，應(yīng)借記“應(yīng)付職工薪酬”，貸記“應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅”
B.如果企業(yè)當(dāng)月多繳了增值稅，應(yīng)借記“應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅”，貸記“應(yīng)交稅費-未交增值稅”
C.企業(yè)發(fā)生技術(shù)維護費，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“管理費用”科目
D.企業(yè)初次購入稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，按期計提折舊，借記“管理費用”等科目，貸記“累計折舊”科目；同時，借記“遞延收益”科目，貸記“管理費用”等科目

2.單項選擇題某企業(yè)于2014年8月在例行稅務(wù)稽查中，被查出少計收入，應(yīng)補增值稅10萬元，欠稅未補。2014年9月月末留抵稅額為18萬元。企業(yè)以留抵稅額抵欠稅的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）100000貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅100000
B.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（100000）貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅（100000）
C.借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（180000）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）（180000）
D.借：應(yīng)交稅費-未交增值稅（180000）貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）（180000）

3.單項選擇題某工業(yè)企業(yè)進行增值稅進項稅額核算時，以下不得作為進項稅額抵扣的有（）。

A.采購生產(chǎn)用原材料支付運費，取得的增值稅一般納稅人開具的專用發(fā)票
B.從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處采購其自產(chǎn)的初級農(nóng)產(chǎn)品，取得普通發(fā)票一張
C.采購生產(chǎn)用原料，取得普通發(fā)票一張
D.采購一線工人使用的勞動工作服，取得增值稅專用發(fā)票一張

4.單項選擇題某企業(yè)本月外購原材料并入庫，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為10000元，增值稅稅額為1700元，數(shù)量為10噸，支付購物運費1000元，取得運輸部門開具的貨運增值稅專用發(fā)票，注明運費900.9元，增值稅99.1元，原材料因管理不善入庫前造成非正常損失1噸。上述款項均已付清，下述分錄正確的是（）。

A.借：管理費用1000原材料10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款12700
B.借：原材料9810.81應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1619.19待處理財產(chǎn)損溢1270貸：銀行存款12700
C.借：原材料10937應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1763貸：銀行存款12700
D.借：原材料9667應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1763待處理財產(chǎn)損溢1270貸：銀行存款12700

5.單項選擇題某廠2014年3月發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批產(chǎn)品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，該批產(chǎn)品加工費10000元，增值稅稅額為1700元。受托方另依法代收代繳消費稅1579元，該廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工材料13279貸：銀行存款13279
B.借：委托加工材料11579應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款13279
C.借：委托加工材料10000應(yīng)交稅費-應(yīng)交消費稅1579應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額）1700貸：銀行存款13279
D.借：生產(chǎn)成本13279貸：銀行存款13279