稅務(wù)師在對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得的個(gè)人所得稅進(jìn)行納稅審核時(shí)，以下項(xiàng)目中不得在個(gè)人所得稅稅前扣除的有（）。

范先生予2014年7月1日將其在市區(qū)的一套自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給某人居住使用，租期1年，全年租金收入360000元。為使該住房順利出租，6月份發(fā)生有真實(shí)、合法憑證的修繕費(fèi)用5000元。下列項(xiàng)目計(jì)算正確的有（）。

某市汽車銷售有限公司，為集整車和配件銷售、維修、信息服務(wù)于一體的4S店，系增值稅一般納稅人。2014年有關(guān)涉稅資料如下：（1）“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)11700萬(wàn)元。其中汽車及配件銷售收入10200萬(wàn)元、修理業(yè)務(wù)收入1500萬(wàn)元。會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款13689萬(wàn)元貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入11700萬(wàn)元應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1989萬(wàn)元（2）“其他業(yè)務(wù)收入”科目貸方金額合計(jì)596.7萬(wàn)元。明細(xì)賬反映企業(yè)當(dāng)年的“其他業(yè)務(wù)收入一倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)”共計(jì)596.7萬(wàn)元，摘要為：收汽車生產(chǎn)廠家倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)（備注：按照當(dāng)年已銷車輛數(shù)量每輛收取1.02萬(wàn)元的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)費(fèi)）。會(huì)計(jì)處理為：借：銀行存款596.7萬(wàn)元貸：其他業(yè)務(wù)收入——倉(cāng)儲(chǔ)費(fèi)596.7萬(wàn)元（3）“營(yíng)業(yè)外收入”科目貸方發(fā)生額合計(jì)107萬(wàn)元。其中：下腳廢料銷售收入36.27萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)手續(xù)費(fèi)返還款24萬(wàn)元、收取按摩椅生產(chǎn)廠家駐店直銷場(chǎng)地租賃費(fèi)2萬(wàn)元、納稅大戶地方財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)44.73萬(wàn)元（該獎(jiǎng)勵(lì)資金沒(méi)有專門(mén)的資金管理辦法或具體管理要求）。（4）“其他應(yīng)付款”科目全年貸方發(fā)生額合計(jì)204萬(wàn)元，反映公司銷售汽車的同時(shí)代客戶辦理保險(xiǎn)事宜，代保險(xiǎn)公司向客戶開(kāi)具保險(xiǎn)單收取的款項(xiàng)。借方發(fā)生額合計(jì)180萬(wàn)元，反映公司支付給保險(xiǎn)公司保險(xiǎn)費(fèi)用（扣除手續(xù)費(fèi)后的金額），貸方余額24萬(wàn)元，反映公司代理保險(xiǎn)業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)累計(jì)結(jié)余金額，企業(yè)全部結(jié)轉(zhuǎn)至“營(yíng)業(yè)外收入”科目貸方。該科目年末無(wú)余額。（5）“投資收益”科目貸方發(fā)生額85萬(wàn)元，系從投資的高新技術(shù)企業(yè)（所得稅稅率15%）稅后分回投資收益85萬(wàn)元。（6）“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目借方發(fā)生額合計(jì)9345萬(wàn)元。其中汽車及配件銷售成本8670萬(wàn)元、修理業(yè)務(wù)成本675萬(wàn)元。（7）“營(yíng)業(yè)費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1193萬(wàn)元，其中發(fā)生銷售貨物不含稅運(yùn)費(fèi)金額103萬(wàn)元、不含稅廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)940萬(wàn)元、產(chǎn)品促銷費(fèi)150萬(wàn)元。（8）“管理費(fèi)用”科目借方發(fā)生額合計(jì)1560萬(wàn)元，其中職工工資1050萬(wàn)元（含臨時(shí)工工資50萬(wàn)元、職工住房補(bǔ)貼52.5萬(wàn)元）、稅務(wù)機(jī)關(guān)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)憑據(jù)注明工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出21萬(wàn)元、職工福利費(fèi)120萬(wàn)元、2014年10月公司為員工統(tǒng)一制作工作服支出30萬(wàn)元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)105萬(wàn)元、折舊等其他合理費(fèi)用234萬(wàn)元。（9）“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目本年度借方發(fā)生額為210萬(wàn)元，為按照10.5%的年利率標(biāo)準(zhǔn)向DB公司拆借資金2000萬(wàn)元所發(fā)生的利息費(fèi)用支出。企業(yè)準(zhǔn)備的“金融企業(yè)同期同類貸款利率情況說(shuō)明”中提供的金融企業(yè)對(duì)QT企業(yè)的同類實(shí)際貸款年利率為10%。（10）“營(yíng)業(yè)外支出”科目借方發(fā)生額合計(jì)11.2萬(wàn)元。其中違反汽車供應(yīng)商定價(jià)政策，擅自降價(jià)銷售被供應(yīng)商處以違規(guī)罰款10萬(wàn)元、維修人員私自駕駛客戶汽車外出辦事，造成交通事故被交管部門(mén)處以違章罰款1.2萬(wàn)元。（11）企業(yè)采用以購(gòu)定銷的策略，每月銷項(xiàng)稅額均大于進(jìn)項(xiàng)稅額，全年外購(gòu)車輛及配件、材料取得合規(guī)的增值稅專用發(fā)票上注明稅額合計(jì)1595.65萬(wàn)元。上述票證均按規(guī)定進(jìn)行了認(rèn)證。（12）企業(yè)自行申報(bào)繳納各稅情況如下：①增值稅：銷項(xiàng)稅額為1989萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為1595.65萬(wàn)元，應(yīng)納增值稅額為393.35萬(wàn)元②城市維護(hù)建設(shè)稅為27.5345萬(wàn)元，教育費(fèi)附加為11.8005萬(wàn)元③企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額＝（11700+596.7+107+85）-（9345+1193+1560+210+11.2+27.5345+11.8005）＝130.165萬(wàn)元應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額＝130.165×25%＝32.54125萬(wàn)元問(wèn)題：（1）請(qǐng)指出企業(yè)自行申報(bào)中相關(guān)稅種存在的問(wèn)題。（2）請(qǐng)計(jì)算企業(yè)應(yīng)納增值稅、營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加。（3）請(qǐng)計(jì)算2014年度應(yīng)納稅所得額及應(yīng)納所得稅額。

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方簽署成本分?jǐn)倕f(xié)議，有下列（）情形之一的，其自行分?jǐn)偟某杀静坏枚惽翱鄢?/p>

A企業(yè)2013年以500萬(wàn)元投資于某B公司，占有25%股權(quán)；2015年經(jīng)協(xié)商，A企業(yè)撤回部分投資，經(jīng)協(xié)商撤回的股權(quán)占B公司股權(quán)的10%，收回銀行存款300萬(wàn)元，撤資時(shí)，B公司累計(jì)未分配利潤(rùn)和累計(jì)盈余公積為100萬(wàn)元；

下列關(guān)于特別納稅調(diào)整中的轉(zhuǎn)讓定價(jià)方法的表述中，正確的有（）。

某企業(yè)2013年取得國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，國(guó)債轉(zhuǎn)讓收益120萬(wàn)元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬(wàn)元，股票轉(zhuǎn)讓凈收益20萬(wàn)元，則企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表中“投資收益”中的金額應(yīng)為（）萬(wàn)元。

下列關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理陳述，正確的有（）。

《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）》第17行“免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除”，納稅人可以填報(bào)下列（）項(xiàng)目的所得。

根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入的確認(rèn)正確的有（）。