華山卷煙廠是一家卷煙的生產(chǎn)企業(yè)，2015年初，稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查企業(yè)消費(fèi)稅的繳納情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在下列問(wèn)題：（1）2014年春節(jié)期間，公司將一批自產(chǎn)的卷煙發(fā)給職工作為年貨，企業(yè)將該批卷煙從庫(kù)存商品貸方轉(zhuǎn)出，計(jì)入了職工福利費(fèi)的借方；同年，企業(yè)將一批自產(chǎn)的不對(duì)外銷(xiāo)售的白包卷煙用于企業(yè)業(yè)務(wù)招待，直接借方計(jì)入管理費(fèi)用，貸方通過(guò)庫(kù)存商品轉(zhuǎn)出。（2）2014年年底卷煙廠將委托加工收回的卷煙500箱，加價(jià)300元／箱直接銷(xiāo)售給批發(fā)商，由于受托方已經(jīng)代收代繳了消費(fèi)稅，華山卷煙廠就該項(xiàng)業(yè)務(wù)未申報(bào)繳納消費(fèi)稅。要求：針對(duì)上述兩種情況，公司均未計(jì)算繳納消費(fèi)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查后，要求企業(yè)補(bǔ)交消費(fèi)稅。就此問(wèn)題，企業(yè)很不理解，咨詢(xún)稅務(wù)師，企業(yè)是否應(yīng)該繳納消費(fèi)稅，如果需要納稅的話，應(yīng)該如何計(jì)算稅款。

依據(jù)消費(fèi)稅的規(guī)定，下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除外購(gòu)已納消費(fèi)稅的有（）。

委托加工實(shí)行復(fù)合計(jì)稅辦法的應(yīng)稅消費(fèi)品消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)包括的項(xiàng)目有（）。

下列營(yíng)業(yè)稅的應(yīng)稅行為中，納稅人采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天的有（）。

某企業(yè)12月進(jìn)口貨物一批，已知其在國(guó)外的買(mǎi)價(jià)為30萬(wàn)元，運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前發(fā)生的包裝費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等共計(jì)5萬(wàn)元；假定該貨物進(jìn)口關(guān)稅稅率10%，消費(fèi)稅率10%，增值稅稅率17%；請(qǐng)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)相關(guān)稅金。

消費(fèi)稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)按“視同銷(xiāo)售”處理的業(yè)務(wù)有（）。

下列各項(xiàng)中屬于視同銷(xiāo)售行為，應(yīng)當(dāng)與計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額的有（）。

《部分產(chǎn)品銷(xiāo)售統(tǒng)計(jì)表》，由從事（）等產(chǎn)品生產(chǎn)的增值稅一般納稅人在申報(bào)時(shí)填報(bào)

稅務(wù)師張某在納稅審核中發(fā)現(xiàn)，某市工商銀行建國(guó)路支行主要經(jīng)營(yíng)存貸款業(yè)務(wù)，并提供其他金融服務(wù)，2014年二季度發(fā)生了以下幾筆業(yè)務(wù)：（1）本期吸收存款5000萬(wàn)元，本期應(yīng)支付各項(xiàng)存款利息45萬(wàn)元。對(duì)外貸款取得利息收入80萬(wàn)元（不含上述其他貸款利息收入和金融機(jī)構(gòu)往來(lái)利息收入）。（2）2014年4月1日，以銀行存款400萬(wàn)元向甲公司投資。協(xié)議規(guī)定，甲公司每年向該金融機(jī)構(gòu)支付固定利潤(rùn)12萬(wàn)元，每季度末支付3萬(wàn)元，本季度末尚未收到甲公司應(yīng)支付的固定利潤(rùn)。（3）本期實(shí)際收到的結(jié)算罰息收入20萬(wàn)元；發(fā)生出納長(zhǎng)款1.5萬(wàn)元。（4）該金融機(jī)構(gòu)兼營(yíng)金銀業(yè)務(wù)，本期取得購(gòu)銷(xiāo)差價(jià)收入20萬(wàn)元。（5）本期銷(xiāo)售上期購(gòu)進(jìn)的債券和股票：債券購(gòu)進(jìn)原值20萬(wàn)元，另外支付購(gòu)進(jìn)時(shí)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元，持有期間取得債券利息收入0.5萬(wàn)元，銷(xiāo)售債券收入25萬(wàn)元，其中已經(jīng)扣除銷(xiāo)售時(shí)發(fā)生的稅費(fèi)0.80萬(wàn)元；股票購(gòu)進(jìn)原值60萬(wàn)元，其中包含購(gòu)進(jìn)環(huán)節(jié)手續(xù)費(fèi)、稅金0.50萬(wàn)元，銷(xiāo)售股票收入55萬(wàn)元，另外支付銷(xiāo)售稅費(fèi)0.45萬(wàn)元。要求：假設(shè)以上所有收入均分開(kāi)核算，作為稅務(wù)師，請(qǐng)分析計(jì)算該金融企業(yè)二季度應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額，并說(shuō)明具體的稅法規(guī)定。（金融保險(xiǎn)業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率按5%計(jì)算）

天華公司是一家美食城，一方面提供餐飲服務(wù)；另一方面設(shè)立了對(duì)外銷(xiāo)售貨物的營(yíng)業(yè)廳，銷(xiāo)售一些外購(gòu)的有機(jī)蔬菜，并辦理了一般納稅人認(rèn)定手續(xù)。2014年8月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從蔬菜批發(fā)企業(yè)購(gòu)進(jìn)有機(jī)蔬菜，支付貨款合計(jì)58500元；另支付運(yùn)費(fèi)2000元，取得運(yùn)輸企業(yè)出具的合規(guī)的運(yùn)費(fèi)發(fā)票；借：庫(kù)存商品51860應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）8640貸：銀行存款60500（2）取得餐飲費(fèi)1200萬(wàn)元，另外向其他顧客銷(xiāo)售有機(jī)食品300萬(wàn)元；（3）為了發(fā)展業(yè)務(wù)、聯(lián)系顧客，公司辦公區(qū)外購(gòu)了一批計(jì)算機(jī)，同時(shí)為公司的整體業(yè)務(wù)服務(wù)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其中記載進(jìn)項(xiàng)稅額34萬(wàn)。公司會(huì)計(jì)人員認(rèn)為，該批計(jì)算機(jī)同時(shí)用于增值稅業(yè)務(wù)和營(yíng)業(yè)稅勞務(wù)，應(yīng)該用公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，計(jì)算如下：不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝34×1200÷（1200+300）＝27.2（萬(wàn)元）問(wèn)題：（1）企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)（1）的會(huì)計(jì)處理是否正確？如不正確，編制相應(yīng)調(diào)整分錄。（2）公司取得的餐飲費(fèi)和有機(jī)蔬菜銷(xiāo)售收入應(yīng)該繳納增值稅還是營(yíng)業(yè)稅？（3）公司財(cái)務(wù)人員的處理是否正確，公司購(gòu)入計(jì)算機(jī)的進(jìn)項(xiàng)稅能否抵扣、如何抵扣？