A公司為上市公司,所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,所得稅稅率為25%,按照凈利潤的10%計提盈余公積,年度所得稅匯算清繳于次年3月31日完成,年度財務(wù)報表于次年的3月31日批準(zhǔn)對外報出。2013年發(fā)生的有關(guān)事項如下:
(1)2013年11月5日,A公司涉及一項訴訟案。具體情況如下:2012年9月1日,A公司的子公司W(wǎng)公司從H銀行貸款800萬元,期限1年,由A公司全額擔(dān)保。W公司因經(jīng)營困難,該筆貸款逾期未還,銀行于2013年11月5日起訴W公司和A公司。截至2013年12月31日,法院尚未對該訴訟作出判決。A公司法律顧問認(rèn)為敗訴的可能性為80%,鑒于W公司的財務(wù)狀況,如果敗訴,預(yù)計A公司需替B公司償還貸款800萬元。假定稅法規(guī)定,企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供的債務(wù)擔(dān)保損失不得稅前扣除。
(2)2013年10月1日,A公司一款新型產(chǎn)品上市,對于購買該款產(chǎn)品的消費者,A公司做出如下承諾:該產(chǎn)品售出后3年內(nèi),在正常使用過程中如出現(xiàn)質(zhì)量問題,A公司免費負(fù)責(zé)保修。經(jīng)合理測算,該產(chǎn)品如果發(fā)生較小質(zhì)量問題,發(fā)生的維修費用為銷售收入的2%;如果發(fā)生較大質(zhì)量問題,發(fā)生的維修費用為銷售收入的4%。2013年第四季度,A公司共銷售該產(chǎn)品2500臺,每臺售價2萬元,銷售收入共計5000萬元,預(yù)計85%不會發(fā)生質(zhì)量問題,10%很可能發(fā)生較小質(zhì)量問題;5%很可能發(fā)生較大質(zhì)量問題。
(3)2013年8月,A公司與C公司簽訂一份Y產(chǎn)品銷售合同,約定在2014年5月底以650萬元的價格總額向C公司銷售1000件Y產(chǎn)品,違約金為合同總價款的20%。2013年12月31日,A公司庫存Y產(chǎn)品1000件,成本總額為800萬元,按目前市場價格計算的市價總額為800萬元。假定A公司銷售Y產(chǎn)品不發(fā)生銷售費用。
(4)2013年12月,A公司與D公司簽訂一份不可撤銷合同,約定在2014年4月以720萬元的價格向D公司銷售一批X產(chǎn)品;D公司應(yīng)預(yù)付定金50萬元,若A公司違約,雙倍返還定金。2013年12月31日,A公司的庫存中沒有X產(chǎn)品及生產(chǎn)該產(chǎn)品所需原材料。因原材料價格大幅上漲,A公司預(yù)計該批X產(chǎn)品的生產(chǎn)成本為750萬元。D公司預(yù)付的定金50萬元已收到。
(5)2013年11月7日,A公司銷售給E公司的F設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題,致使E公司遭受重大經(jīng)濟(jì)損失,E公司于2013年11月20日向法院提起訴訟,要求A公司賠償其經(jīng)濟(jì)損失100萬元。2013年12月31日,A公司尚未接到法院的判決。在咨詢了法律顧問后,A公司認(rèn)為敗訴的可能性為60%,如果敗訴,需要賠償?shù)慕痤~在60萬元~100萬元之間,且該區(qū)間內(nèi)每個金額的可能性均大致相同。同時,經(jīng)查明,F(xiàn)設(shè)備出現(xiàn)質(zhì)量問題的主要原因是A公司委托W公司設(shè)計加工的零部件存在缺陷。A公司與W公司協(xié)商后,很可能從W公司獲得50萬元的賠償。
根據(jù)上述資料回答下列問題。
A.984
B.1040
C.1060
D.980
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甲公司2015年年末庫存乙材料的賬面余額為1500萬元,年末計提跌價準(zhǔn)備前賬面價值為1400萬元,庫存乙材料將全部用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品,預(yù)計丙產(chǎn)品的市場價格總額為1650萬元,預(yù)計生產(chǎn)丙產(chǎn)品還需發(fā)生除乙材料以外的加工成本為450萬元,預(yù)計為銷售丙產(chǎn)品發(fā)生的相關(guān)稅費總額為82.5萬元。丙產(chǎn)品銷售數(shù)量中有固定銷售合同的占80%,合同價格總額為1350萬元。則2015年12月31日甲公司對乙材料應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備金額為()萬元。
甲公司采用毛利率法核算商品的發(fā)出成本。期初商品成本為43500元,本期購進(jìn)商品成本為76500元,本期該商品的銷售收入總額為138000元。根據(jù)以往經(jīng)驗估計,乙商品的銷售毛利率為10%,則甲公司本期乙商品的銷售成本為()元。
與利潤最大化目標(biāo)相比,企業(yè)價值最大化作為企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)的優(yōu)點有()。
20×8年11月30日,甲公司向乙公司銷售2000件健身器材,單價為500元,單位成本為400元。根據(jù)銷售合同,乙公司在三個月內(nèi)有權(quán)退還健身器材。發(fā)出健身器材時,甲公司根據(jù)過去的經(jīng)驗,估計退貨率為20%。截至20×8年12月31日,尚未發(fā)生退貨,甲公司對退貨率進(jìn)行了重新估計,認(rèn)為只有12%的健身器材會被退回。假設(shè)不考慮增值稅的影響,則該銷售對20×8年利潤的影響額為()元。
關(guān)于需要交納消費稅的委托加工物資,其由受托方代收代繳的消費稅,下列各項中,說法不正確的是()。
關(guān)于股利分配形式,下列說法正確的有()。
A 公司與客戶簽訂銷售合同,合同約定以總價450萬元的價格銷售甲、乙、丙三種商品。甲、乙、丙三種商品的單獨售價分別為120萬元、180萬元、240萬元。A 公司經(jīng)常將甲產(chǎn)品和乙產(chǎn)品打包按照210萬元出售,丙產(chǎn)品單獨按照240萬元出售。不考慮其他因素,下列說法中不正確的是()。
華遠(yuǎn)公司于2×20年6月1日經(jīng)法院宣告破產(chǎn),源法院指定有關(guān)部門組成的清算組接管。破產(chǎn)清算期間,管理人按華遠(yuǎn)公司原簽訂的購銷合同,從甲公司購入原材料,合同價款100000元,增值稅稅額13000元,該原材料的破產(chǎn)清算凈值為120000元,款項已用銀行存款支付;按華遠(yuǎn)公司原簽訂的購銷合同向乙公司銷售庫存商品,取得銷售收入60000元,增值稅稅額7800元,該批庫存商品的賬面價值為40000元,款項已收到并存入銀行。不考慮其他相關(guān)稅費,下列說法正確的是()。
某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。該企業(yè)購入一批原材料,取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150萬元,增值稅稅額為24萬元;另付運費1萬,增值稅稅額為0.10萬元。不考慮其他因素,該批原材料的入賬成本為()萬元。
甲公司2020年1月1日按面值發(fā)行三年期可轉(zhuǎn)換公司債券,每年1月1日付息、到期一次還本,面值總額為20000萬元,票面年利率為4%,實際年利率為6%。債券包含的負(fù)債成分的公允價值為19465.40萬元。甲公司按實際利率法確認(rèn)利息費用。不考慮發(fā)行費用等其他因素的影響,甲公司發(fā)行此項債券時應(yīng)確認(rèn)的“應(yīng)付債券——利息調(diào)整”的金額為()萬元。