甲股份有限公司系上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司），為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算；除特別說(shuō)明外，不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)；所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。銷(xiāo)售商品均為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，交易價(jià)格為公允價(jià)格；商品銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅；商品銷(xiāo)售成本在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)；除特殊說(shuō)明外，都已經(jīng)按照相應(yīng)會(huì)計(jì)處理計(jì)算了所得稅。甲公司按照實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月25日完成。甲公司2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2014年4月25日對(duì)外報(bào)出，實(shí)際對(duì)外公布日為2014年4月30日。資料一2014年3月1日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司自行建造的辦公樓尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。該辦公樓已于2013年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用，甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工結(jié)算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的手續(xù)，2013年6月30日該在建工程科目的賬面余額為1500萬(wàn)元，2013年12月31日該在建工程科目賬面余額為1605萬(wàn)元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)專門(mén)借款在2013年7月～12月期間發(fā)生的利息50萬(wàn)元、應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出55萬(wàn)元。該辦公樓竣工結(jié)算的建造成本為1500萬(wàn)元，甲公司預(yù)計(jì)該辦公樓使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（2）2013年12月1日，甲公司與丁公司簽訂銷(xiāo)售合同，向丁公司銷(xiāo)售一批商品。合同規(guī)定，該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格為500萬(wàn)元（包括安裝費(fèi)用）；甲公司負(fù)責(zé)商品的安裝工作，且安裝工作是銷(xiāo)售合同的重要組成部分。12月5日，甲公司發(fā)出商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品銷(xiāo)售價(jià)格為500萬(wàn)元，增值稅額為85萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為350萬(wàn)元。至12月31日，甲公司的安裝工作尚未結(jié)束。假定按照稅法規(guī)定，該業(yè)務(wù)由于已開(kāi)發(fā)票應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納所得稅。甲公司于2013年末確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本350萬(wàn)元。
資料二甲公司2014年1月1日至4月25日發(fā)生如下事項(xiàng)：
（1）2014年2月15日，戊公司就2013年12月購(gòu)入的一批產(chǎn)品存在的質(zhì)量問(wèn)題，致函甲公司要求退貨。經(jīng)甲公司檢驗(yàn)，該批產(chǎn)品確有質(zhì)量問(wèn)題，同意戊公司全部退貨。2014年2月20日，甲公司收到戊公司退回的產(chǎn)品。同日，甲公司收到稅務(wù)部門(mén)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格1000萬(wàn)元（不含應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額），銷(xiāo)售成本800萬(wàn)元，貨款尚未收到。甲公司按應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許在當(dāng)期所得稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)才允許稅前扣除。
（2）2014年4月10日，法院對(duì)庚公司起訴甲公司合同違約一案作出判決，要求甲公司償付庚公司經(jīng)濟(jì)損失550萬(wàn)元。甲公司不服并提出上訴，但甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為二審判決很可能維持一審判決。稅法規(guī)定，上述預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失僅允許在實(shí)際支出時(shí)于稅前扣除。該訴訟為甲公司因合同違約于2013年12月6日被庚公司起訴至法院的訴訟事項(xiàng)。2013年12月31日，法院尚未作出判決，經(jīng)咨詢法律顧問(wèn)后，甲公司認(rèn)為該訴訟很可能敗訴并相應(yīng)的確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債450萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

甲股份有限公司系上市公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司），為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算；除特別說(shuō)明外，不考慮除增值稅、所得稅以外的其他相關(guān)稅費(fèi)；所售資產(chǎn)均未計(jì)提減值準(zhǔn)備。銷(xiāo)售商品均為正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，交易價(jià)格為公允價(jià)格；商品銷(xiāo)售價(jià)格均不含增值稅；商品銷(xiāo)售成本在確認(rèn)銷(xiāo)售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)；除特殊說(shuō)明外，都已經(jīng)按照相應(yīng)會(huì)計(jì)處理計(jì)算了所得稅。甲公司按照實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積。甲公司2013年度所得稅匯算清繳于2014年4月25日完成。甲公司2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)于2014年4月25日對(duì)外報(bào)出，實(shí)際對(duì)外公布日為2014年4月30日。資料一2014年3月1日，注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)2013年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：
（1）注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)甲公司自行建造的辦公樓尚未辦理結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)手續(xù)。該辦公樓已于2013年6月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，并投入使用，甲公司未按規(guī)定在6月30日辦理竣工結(jié)算及結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的手續(xù)，2013年6月30日該在建工程科目的賬面余額為1500萬(wàn)元，2013年12月31日該在建工程科目賬面余額為1605萬(wàn)元，其中包括建造該辦公樓相關(guān)專門(mén)借款在2013年7月～12月期間發(fā)生的利息50萬(wàn)元、應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的支出55萬(wàn)元。該辦公樓竣工結(jié)算的建造成本為1500萬(wàn)元，甲公司預(yù)計(jì)該辦公樓使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用年限平均法計(jì)提折舊。
（2）2013年12月1日，甲公司與丁公司簽訂銷(xiāo)售合同，向丁公司銷(xiāo)售一批商品。合同規(guī)定，該批商品的銷(xiāo)售價(jià)格為500萬(wàn)元（包括安裝費(fèi)用）；甲公司負(fù)責(zé)商品的安裝工作，且安裝工作是銷(xiāo)售合同的重要組成部分。12月5日，甲公司發(fā)出商品，開(kāi)出的增值稅專用發(fā)票上注明的商品銷(xiāo)售價(jià)格為500萬(wàn)元，增值稅額為85萬(wàn)元，款項(xiàng)已收到并存入銀行。該批商品的實(shí)際成本為350萬(wàn)元。至12月31日，甲公司的安裝工作尚未結(jié)束。假定按照稅法規(guī)定，該業(yè)務(wù)由于已開(kāi)發(fā)票應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)算繳納所得稅。甲公司于2013年末確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入500萬(wàn)元，增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額85萬(wàn)元，結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)成本350萬(wàn)元。
資料二甲公司2014年1月1日至4月25日發(fā)生如下事項(xiàng)：
（1）2014年2月15日，戊公司就2013年12月購(gòu)入的一批產(chǎn)品存在的質(zhì)量問(wèn)題，致函甲公司要求退貨。經(jīng)甲公司檢驗(yàn)，該批產(chǎn)品確有質(zhì)量問(wèn)題，同意戊公司全部退貨。2014年2月20日，甲公司收到戊公司退回的產(chǎn)品。同日，甲公司收到稅務(wù)部門(mén)出具的《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票。該批產(chǎn)品銷(xiāo)售價(jià)格1000萬(wàn)元（不含應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方收取的增值稅額），銷(xiāo)售成本800萬(wàn)元，貨款尚未收到。甲公司按應(yīng)收賬款年末余額的5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。按照稅法規(guī)定計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備不允許在當(dāng)期所得稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生壞賬損失時(shí)才允許稅前扣除。
（2）2014年4月10日，法院對(duì)庚公司起訴甲公司合同違約一案作出判決，要求甲公司償付庚公司經(jīng)濟(jì)損失550萬(wàn)元。甲公司不服并提出上訴，但甲公司的法律顧問(wèn)認(rèn)為二審判決很可能維持一審判決。稅法規(guī)定，上述預(yù)計(jì)負(fù)債產(chǎn)生的損失僅允許在實(shí)際支出時(shí)于稅前扣除。該訴訟為甲公司因合同違約于2013年12月6日被庚公司起訴至法院的訴訟事項(xiàng)。2013年12月31日，法院尚未作出判決，經(jīng)咨詢法律顧問(wèn)后，甲公司認(rèn)為該訴訟很可能敗訴并相應(yīng)的確認(rèn)了預(yù)計(jì)負(fù)債450萬(wàn)元。
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：