單項選擇題2014年10月10日，稅務(wù)機關(guān)在檢查某公司的納稅申報情況過程中，發(fā)現(xiàn)該公司2013年的業(yè)務(wù)存在關(guān)聯(lián)交易，少繳納企業(yè)所得稅50萬元。該公司于2014年11月1日補繳了該稅款，企業(yè)并未提供2013年關(guān)聯(lián)交易相關(guān)資料。對該公司補繳稅款應(yīng)加收利息（）萬元。（假設(shè)中國人民銀行公布的同期人民幣貸款年利率為5.5%）

A.1.22
B.2.22
C.1.05
D.5.25


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2.單項選擇題下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅申報，表述不正確的是（）。

A.企業(yè)所得稅按月或按季預(yù)繳的，應(yīng)當(dāng)自月份或季度終了之日起30日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)報送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預(yù)繳稅款
B.上年度認(rèn)定為小型微利企業(yè)的，其二級分支機構(gòu)不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
C.當(dāng)年撤銷的二級分支機構(gòu)，自辦理注銷稅務(wù)登記之日所屬企業(yè)所得稅預(yù)繳期間起，不就地分?jǐn)偫U納企業(yè)所得稅
D.企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，或者終止經(jīng)營活動，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足十二個月的，應(yīng)當(dāng)以其實際經(jīng)營期為一個納稅年度

3.單項選擇題根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。

A.境外營業(yè)機構(gòu)的盈利不可以彌補境內(nèi)營業(yè)機構(gòu)的虧損
B.企業(yè)通過買一贈一方式銷售商品，屬于捐贈行為
C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)經(jīng)濟(jì)適用房開發(fā)項目預(yù)繳所得稅的預(yù)計利潤率不得低于3%
D.居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

4.單項選擇題下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費用扣除的稅務(wù)處理陳述，正確的是（）。

A.企業(yè)委托境外機構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的，其支付境外機構(gòu)的銷售費用（不含傭金或手續(xù)費）不超過委托銷售收入10%的部分，準(zhǔn)予據(jù)實扣除
B.企業(yè)開發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用的，使用10個月后又銷售，使用期間的折舊費用允許稅前扣除
C.企業(yè)將已計入銷售收入的共用部位、共用設(shè)施設(shè)備維修基金按規(guī)定移交給有關(guān)部門、單位的，應(yīng)于移交時扣除
D.計稅成本一律不得預(yù)提，均應(yīng)按實際發(fā)生成本核算

5.單項選擇題下列關(guān)于企業(yè)重組的陳述，正確的是（）。

A.適用特殊性稅務(wù)處理方法的，企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)12個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)
B.企業(yè)在重組發(fā)生前后連續(xù)12個月內(nèi)分步對其資產(chǎn)、股權(quán)進(jìn)行交易，原則上，不作為一項企業(yè)重組交易處理
C.企業(yè)股權(quán)收購，被收購企業(yè)的相關(guān)所得稅事項原則應(yīng)該保持相應(yīng)變化
D.適用企業(yè)特殊性稅務(wù)處理的條件之一是企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東，在重組后連續(xù)24個月內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)