多項選擇題

【案例分析題】
某運輸企業(yè)位于市區(qū)，系增值稅一般納稅人，2014年10月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）為某企業(yè)運輸一批原材料，取得貨運收入20萬元，另外向對方收取包裝費2.2萬元，給對方開具增值稅普通發(fā)票。
（2）與甲運輸企業(yè)共同承接一項聯(lián)運業(yè)務，收取全程不含稅貨運收入75萬元，并全額開具了貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票，同時支付給甲運輸企業(yè)（一般納稅人）運費，并取得甲運輸企業(yè)開具的貨運增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明不含稅金額30萬元。
（3）當月購進1輛運輸用的卡車，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的不含稅金額為35萬元。
（4）將部分自有車輛對外出租，取得不含稅租金收入25萬元，租賃期內一輛貨車發(fā)生交通事故，企業(yè)對該車輛進行維修，支付維修費2萬元，取得修理廠開具的增值稅專用發(fā)票。
（5）因倉庫保管不善，上月從一般納稅人企業(yè)購進的一批零部件丟失，該批零部件賬面成本8萬元，其中運費成本1.2萬元（當?shù)匾话慵{稅人運輸企業(yè)提供運輸服務），進項稅額均已于上月抵扣。
（6）將一幢委托他人承建的員工宿舍樓對外出售，取得銷售收入1600萬元，該宿舍樓的初始建造成本為700萬元，已計提折舊280萬元。
（7）出售外購的辦公樓一幢，取得銷售收入2300萬元，該辦公樓系2008年購買，購買時支付買價1700萬元，相關稅費60萬元。
（8）從當?shù)胤姥床块T購買一輛舊防汛調度專用車輛，購買價11萬元，維修后用于企業(yè)的日常管理和使用。該調度專用車使用年限為10年，購買時已使用了6年，國家稅務總局核定的該車最低計稅價格為20萬元。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
下列關于該運輸企業(yè)稅務處理的說法，正確的有（）。

A.購進運輸用的卡車，即使取得增值稅專用發(fā)票也是不可以抵扣進項稅的
B.維修對外出租的車輛，取得專用發(fā)票可以抵扣進項稅
C.將宿舍樓對外出售，以扣除折舊后的余額作為營業(yè)稅的計稅依據(jù)
D.出售外購的辦公樓，以余額計征營業(yè)稅
E.因保管不善造成零部件丟失，要做進項稅轉出

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單項選擇題

【案例分析題】
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調撥價80元/條（標準條，下同），最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）本月從甲廠（增值稅一般納稅人）購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元；接受運輸企業(yè)（一般納稅人）提供的運輸勞務，取得貨運增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生不含稅運費12萬元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。（3）從煙農手中購進一批煙葉，收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。
（4）生產車間領用煙絲生產M牌卷煙。當月按照調撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標準箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
（5）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元。
（6）用上月購進的煙葉研發(fā)生產新型雪茄煙，生產成本18萬元。本月當?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元；委托加工收回煙絲全部被領用，（煙絲進口關稅稅率10%）相關發(fā)票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
該卷煙廠當月進口環(huán)節(jié)繳納稅金（）萬元。

A.79.90
B.85.54
C.125.93
D.142.98

單項選擇題

【案例分析題】
某市卷煙廠為增值稅一般納稅人，無自制煙絲工藝流程，主要生產M牌卷煙，該品牌卷煙不含稅調撥價80元/條（標準條，下同），最高不含稅售價90元/條。2014年11月發(fā)生如下業(yè)務：
（1）本月從甲廠（增值稅一般納稅人）購進煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款50萬元、增值稅8.5萬元；接受運輸企業(yè)（一般納稅人）提供的運輸勞務，取得貨運增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元；購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款40萬元、增值稅6.8萬元，途中由于保管不善，材料丟失2%。
（2）進口一批煙絲，境外成交價格150萬元，運至我國境內輸入地點起卸前運費20萬元，無法確知保險費用；將煙絲從海關監(jiān)管區(qū)運往倉庫，發(fā)生不含稅運費12萬元，取得一般納稅人開具的貨運增值稅專用發(fā)票。（3）從煙農手中購進一批煙葉，收購價、價外補貼及煙葉稅合計13.2萬元，將其委托乙企業(yè)加工成煙絲，取得乙企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票，注明加工費2萬元。
（4）生產車間領用煙絲生產M牌卷煙。當月按照調撥價向某批發(fā)商銷售M牌卷煙200箱（標準箱，下同），取得不含稅銷售額400萬元；與某商場簽訂購銷合同，采取賒銷方式銷售給該商場M牌卷煙50箱，不含稅價款100萬元，合同約定本月收回50%的貨款，由于該商場資金周轉問題，卷煙廠本月實際收到40%的貨款。
（5）月末盤點時發(fā)現(xiàn)，外購煙絲發(fā)生非正常損失，成本5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元。
（6）用上月購進的煙葉研發(fā)生產新型雪茄煙，生產成本18萬元。本月當?shù)嘏e辦全國煙草聯(lián)誼會，卷煙廠將其中30%作為樣品贈送客戶。其他資料：期初庫存煙絲買價35萬元，期末庫存煙絲買價20萬元；委托加工收回煙絲全部被領用，（煙絲進口關稅稅率10%）相關發(fā)票均已通過主管稅務機關認證并在當月抵扣。
根據(jù)上述資料，回答下列問題：
該卷煙廠當月應自行申報并繳納消費稅（）萬元。

A.154.11
B.154.48
C.233.84
D.255.75