某企業(yè)2006年度的有關(guān)資料如下:
全年實(shí)現(xiàn)稅前利潤600萬元,本年度發(fā)生的收支中,有購買國債本年確認(rèn)利息收入20萬元,稅款滯納金支出10萬元;去年底投入使用的一臺(tái)設(shè)備原價(jià)40萬元,有效使用期限為4年,使用期滿無殘值。稅法規(guī)定采用直線法計(jì)提折舊,而公司采用年數(shù)總和法。該企業(yè)適用的所得稅率為30%,經(jīng)查,年內(nèi)已預(yù)交所得稅120萬元。年末董事會(huì)決定按當(dāng)年凈利潤的10%提取法定盈余公積金,將當(dāng)年凈利潤的50%向投資者分配現(xiàn)金利潤,下年2月支付。
要求:⑴采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法計(jì)算:該企業(yè)2006年的遞延所得稅資產(chǎn)、納稅所得額、應(yīng)交所得稅、所得稅費(fèi)用(列示計(jì)算過程)。
⑵編制本年度末列支所得稅費(fèi)用、提取法定盈余公積金、向投資者分配利潤、結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配賬戶的會(huì)計(jì)分錄。(“利潤分配”賬戶要求列示明細(xì)賬戶。)
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最新試題
企業(yè)吸收投資者出資時(shí),()的余額一定不會(huì)發(fā)生變化。
下列關(guān)于可轉(zhuǎn)債賬務(wù)處理表述正確的有()。
為購建或生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn),只要下述()發(fā)生一項(xiàng),即可認(rèn)定借款費(fèi)用開始資本化的“資產(chǎn)支出已發(fā)生”條件滿足。
股份有限公司對(duì)外發(fā)行股票發(fā)生的籌資費(fèi)用,應(yīng)作為開辦費(fèi),計(jì)入開業(yè)后的損益。
企業(yè)對(duì)外財(cái)務(wù)報(bào)表包括()。
如果為購建固定資產(chǎn)動(dòng)用一筆以上的一般借款,其資本化率為這些借款的算術(shù)平均利率。
年末“利潤分配”明細(xì)科目結(jié)轉(zhuǎn)后,無余額的賬戶有()。
“其他綜合收益”科目可以核算()。
營業(yè)外收入反映企業(yè)發(fā)生的營業(yè)利潤以外的收益,()不屬于營業(yè)外收入。
外幣一般借款的匯兌損益也應(yīng)考慮資本化問題。