問答題

下面是B公司2003年12月發(fā)生的部分經(jīng)濟業(yè)務(wù)，要求編制會計分錄。
⒈月末結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失共5000元。
⒉向證券公司劃出20萬元，準備購買股票。
⒊上月盤虧的現(xiàn)金1000元無法查明原因，本月經(jīng)批準作為企業(yè)的管理費用處理。
⒋用現(xiàn)金支付離退休人員工資共15000元
⒌上月中旬購入材料一批，價款20萬元，增值稅率17%，已作為應(yīng)付賬款入賬，本月由于在折扣期內(nèi)付款，按規(guī)定取得2%的現(xiàn)金折扣收入，全部款項已通過銀行付訖。
⒍按醫(yī)務(wù)人員的工資計提福利費2500元。
⒎一張面值為期4個月面值600000元的不帶息應(yīng)收票據(jù)年末已到期，對方無力償付。
⒏收到某公司支付的違約金1500，存入銀行。
⒐計提下半年應(yīng)付債券利息150000元，本債券2005年7月到期，利息同本金一起支付。
⒑出售一項專利，收入15萬元存入銀行，該項專利的賬面價值為8萬元，未計提減值準備，營業(yè)稅率5%。
⒒將本年凈利潤700萬元轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。
⒓按本年度凈利潤的10%提取法定盈余公積。
⒔本年度應(yīng)交所得稅260萬元，1—11月份已預(yù)交230萬元，余額尚未支付。


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4.問答題業(yè)務(wù)及計算題：對A工廠12月發(fā)生的下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制會計分錄：（1）月初，企業(yè)將持有的一張面值為50萬元、不帶息的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)；貼現(xiàn)利息為1250元，貼現(xiàn)凈值已存入A工廠存款賬戶。該項應(yīng)收票據(jù)尚差1個月到期。（2）存出投資款100萬元（3）應(yīng)付K公司帳款60萬元，現(xiàn)A工廠發(fā)生財務(wù)困難不能償還。經(jīng)協(xié)商由A工廠用設(shè)備抵償。該設(shè)備原值50萬元，已提折舊5萬元，公允價值48萬元。（4）收入預(yù)收貨款90萬元存入銀行。（5）出售一項專利，收入25萬元已存入銀行。該項專利的賬面攤余價值10萬元；營業(yè)稅率5%。（6）計提固定資產(chǎn)減值準備5000元。（7）以銀行存款支付本季短期借款利息135000元。經(jīng)查，前兩個月已預(yù)提100000元。（8）職工王力報銷醫(yī)藥費500元，以現(xiàn)金付訖。（9）銷售商品一批，價款50000元，增值稅8500元；已收到購貨企業(yè)簽發(fā)的等額支票一張（尚未送存銀行）。當日，得知購貨企業(yè)因違法經(jīng)營受到工商部門查處，其銀行存款已被凍結(jié)。該批商品成本為30000元。（10）結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)凈收益4500元。（11）月末得知，月初貼現(xiàn)、即將到期的商業(yè)承兌匯票，因付款人財務(wù)困難，估計到期無法支付。A工廠需承擔連帶償還責任。（12）董事會決議，本年度向投資者分配現(xiàn)金利潤30萬元，下年3月6日支付。（13）月初購進原材料一批并驗收入庫，至本月末，有關(guān)結(jié)算帳單仍未到。材料估計成本為60萬元。（14）將本年凈利潤600萬元轉(zhuǎn)入“利潤分配”賬戶。