某工業(yè)企業(yè)2002年1月—11月?lián)p益類賬戶累計余額如下:
12月份發(fā)生下列部分業(yè)務(wù):
(1)銷售不適用的材料一批,價款40000元,增值稅6800元,貨款已收妥并存入銀行。該批材料成本為19000元;
(2)攤銷自用商標(biāo)價值4500元;
(3)支付本季短期借款利息150000元。經(jīng)查,前2個月已預(yù)提90000元;
(4)銷售產(chǎn)品一批,價款30萬元,增值稅5。1萬元。經(jīng)查,該筆銷售業(yè)務(wù)已于前月預(yù)收貨款10萬元,余款尚未結(jié)清。該批產(chǎn)品成本為20萬元;
(5)上月23日,企業(yè)采用現(xiàn)金折扣方式購入材料一批,價款20萬元、增值稅34000元已作為應(yīng)付款入賬;本月初用銀行存款結(jié)清該筆貨款。由于在折扣期內(nèi)付款,按規(guī)定取得2%的現(xiàn)金折扣收入。
(6)按醫(yī)務(wù)人員的工資計提福利費2500元;
(7)計提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備2000元;
(8)本年度應(yīng)交所得稅33萬元;(
9)存出投資款50萬元。
不考慮其他相關(guān)稅費
要求:
①對12月份發(fā)生的上述業(yè)務(wù)編制會計分錄(注意:應(yīng)交稅金賬戶應(yīng)列示明細(xì)賬戶);
②計算該企業(yè)2002年度的主營業(yè)務(wù)利潤、營業(yè)利潤、利潤總額和凈利潤。
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最新試題
采購等業(yè)務(wù)進項稅額允許抵扣的當(dāng)月未認(rèn)證的進項稅額應(yīng)通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)”核算。
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