問(wèn)答題某鍋爐廠銷售鍋爐開(kāi)出增值稅專用發(fā)票2張，收回銷售額312000元，銷項(xiàng)稅額53040元，同時(shí)隨鍋爐銷售開(kāi)出3張普通發(fā)票，收取運(yùn)輸費(fèi)3120元，收取包裝費(fèi)23400。企業(yè)帳務(wù)處理如下：借：銀行存款391560貸：產(chǎn)品銷售收入312000應(yīng)繳稅金－應(yīng)繳增值稅53040其他業(yè)務(wù)收入－運(yùn)輸收入3120其他業(yè)務(wù)收入－包裝物23400請(qǐng)你根據(jù)稅法有關(guān)規(guī)定，分析該筆業(yè)務(wù)是否需補(bǔ)繳增值稅并作出調(diào)帳處理。

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2.單項(xiàng)選擇題下列關(guān)于申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人資格認(rèn)定的時(shí)限，不正確的是（）。

A.新開(kāi)業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計(jì)開(kāi)業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)，申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定
B.經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人
C.已開(kāi)業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個(gè)體工商業(yè)戶，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請(qǐng)辦理一般納稅人
D.總機(jī)構(gòu)不是增值稅納稅人，其分支機(jī)構(gòu)從事增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)，符合一般納稅人條件的，其分支機(jī)構(gòu)只有在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，才能向其所在地的主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定

3.單項(xiàng)選擇題以下按4%的征收率計(jì)算增值稅的項(xiàng)目有（）。

A.運(yùn)輸費(fèi)收入
B.小規(guī)模納稅人銷售自產(chǎn)貨物
C.死當(dāng)銷售
D.一般納稅人銷售自產(chǎn)貨物

4.單項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣的是（）。

A.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)
B.購(gòu)進(jìn)低值易耗品
C.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物
D.用于免稅貨物的購(gòu)進(jìn)貨物

5.單項(xiàng)選擇題一般納稅人生產(chǎn)企業(yè)對(duì)車間廠房進(jìn)行修繕，其耗用材料的進(jìn)項(xiàng)稅額（）。

A.將修理費(fèi)列入生產(chǎn)費(fèi)用的可以抵扣，列入在建工程的不得抵扣
B.任何情況下均不得抵扣
C.區(qū)別不同情況處理，數(shù)額較小的可以抵扣，較大的不予抵扣
D.應(yīng)予抵扣