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問答題某工藝品廠系個人合伙企業(yè)，2005年6月3日辦理了稅務(wù)登記，生產(chǎn)床單和被套，某國稅機關(guān)對其進行了增值稅和所得稅稅種認定。請問某國稅機關(guān)對該廠稅種認定行為是否正確？為什么？

參考答案： 不正確。因為該廠為個人合伙企業(yè)，按照規(guī)定對個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)從2000年1月1日起，停征企業(yè)所得稅，只對投資者的經(jīng)營...

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1.問答題某新辦商貿(mào)企業(yè)，注冊資金80萬，2005年5月開業(yè)，同時向稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人，稅收管理員陳某在審核其申請資料后，實地核實經(jīng)營場所、帳簿設(shè)置情況，并提出同意該企業(yè)辦理一般納稅人的調(diào)查意見。請問稅務(wù)機關(guān)對該企業(yè)審核調(diào)查存在什么問題？

參考答案：

（1）未按照規(guī)定2人以上進行實地調(diào)查。該案中只有稅收管理員陳某1人到企業(yè)實地調(diào)查。
（2）稅收管理員未與有關(guān)人員進行約談。

2.問答題某化工廠系增值稅一般納稅人，未安裝防偽稅控，2004年應(yīng)稅銷售額在50萬元，2005年一般納稅人年檢工作中，稅收管理員陳某和張某重點調(diào)查該廠有無生產(chǎn)經(jīng)營場所、會計人員配備、會計帳簿設(shè)置和會計核算方法是否符合規(guī)定，有無不按照規(guī)定保管增值稅專用發(fā)票造成嚴重后果的情況。請問稅收管理員對該廠的調(diào)查是否全面？

參考答案：

不全面。未調(diào)查該廠有無偷稅行為或虛開增值稅專用發(fā)票行為以及有無連續(xù)3個月未申報或者連續(xù)6個月異常的情況。

3.問答題某商貿(mào)企業(yè)于2004年11月17向稅務(wù)機關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人，主管稅務(wù)機關(guān)經(jīng)調(diào)查審核后，同意該企業(yè)進入輔導(dǎo)期一般納稅人管理。2005年6月2日，該企業(yè)納稅輔導(dǎo)期達到了6個月，稅收管理員陸某對其進行全面審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)4月份少報銷售收入5萬元，請問稅收管理員陸某對該企業(yè)應(yīng)如何處理？

參考答案：

延長納稅輔導(dǎo)期或者取消其一般納稅人資格。

4.問答題A公司于2004年2月份辦理稅務(wù)登記，主要生產(chǎn)電機產(chǎn)品，2004年度銷售200萬元，稅收管理員B某從征管軟件中發(fā)現(xiàn)該公司經(jīng)營信息，于2005年1月9日督促該公司申請辦理增值稅一般納稅人手續(xù)，但該公司遲遲未予申請辦理。2005年4月5日，稅收管理員B某對A公司日常檢查中發(fā)現(xiàn)，該公司2005年1月至3月發(fā)生不含銷售額50萬元，其中開具專用發(fā)票銷售10萬元，所開具增值稅專用發(fā)票都是由稅務(wù)機關(guān)代開，共向稅務(wù)機關(guān)申報增值稅款2萬元，請問稅收管理員B某對該公司應(yīng)如何處理？

參考答案：由于該公司符合增值稅一般納稅人的條件，不申請辦理增值稅一般納稅人認定手續(xù)的，根據(jù)規(guī)定按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，...

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5.問答題某國稅稽查局在檢查中發(fā)現(xiàn)A企業(yè)2004年為B企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票一張，金額為5000元。2005年3月，主管國稅分局在一般納稅人年審中認為A企業(yè)能積極補繳稅款，認錯態(tài)度較好，保留了其增值稅一般納稅人資格。請問主管稅務(wù)機關(guān)對A企業(yè)的處理是否正確？

參考答案：不正確。應(yīng)經(jīng)縣級以上國家稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，取消其一般納稅人資格，停止其抵扣進項稅額，取消其增值稅專用發(fā)票使用權(quán)，收繳其結(jié)存的...

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