深圳市某家電廠為增值稅一般納稅人，是有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的企業(yè)，2009年1月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
（1）向外地分支機(jī)構(gòu)發(fā)運(yùn)電視機(jī)100臺(tái)用于銷(xiāo)售，開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票，每臺(tái)售價(jià)2500元，并支付發(fā)貨運(yùn)雜費(fèi)30000元，運(yùn)輸單位開(kāi)具的發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)20000元，建設(shè)基金5000元，裝卸費(fèi)3000元，保險(xiǎn)費(fèi)2000元；
（2）向外地一商貿(mào)銷(xiāo)售電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)售價(jià)2500元，收取運(yùn)費(fèi)24570元，為運(yùn)送該商品支付汽油費(fèi)5000元，收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票；
（3）從庫(kù)房領(lǐng)取一新型號(hào)A電視機(jī)5臺(tái)，給家電廠幼兒園使用，該型號(hào)電視機(jī)每臺(tái)生產(chǎn)成本2000元；
（4）采取以舊換新方式銷(xiāo)售新型號(hào)B電視機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)不含稅售價(jià)3000元，收回舊電視機(jī)已入庫(kù)，每臺(tái)折價(jià)50元；
（5）從外省購(gòu)進(jìn)電視機(jī)專(zhuān)用部件一批，取得防偽稅控增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售金額200000元，稅額34000元，貨物已到達(dá)但尚未入庫(kù)，取得運(yùn)輸單位開(kāi)具的運(yùn)輸貨票上注明運(yùn)費(fèi)金額20000元，建設(shè)基金1000元；
（6）購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的銷(xiāo)售金額1500000元，貨物已入庫(kù)；
（7）對(duì)外銷(xiāo)售一臺(tái)自用的舊設(shè)備賬面原值55000元，已提折舊10000元，取得價(jià)款60000元；
（8）出口電視機(jī)一批，離岸價(jià)格100萬(wàn)美元，外匯牌價(jià)1：6.8；
（9）從國(guó)內(nèi)某企業(yè)免稅購(gòu)進(jìn)原材料20萬(wàn)元。
（上月有留抵稅額30萬(wàn)元，電視機(jī)的退稅率13%，征稅率17%；假設(shè)當(dāng)月計(jì)算的免抵退稅額已經(jīng)經(jīng)過(guò)審批）
要求：
根據(jù)上述資料，回答下列問(wèn)題：

（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額；
（2）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；
（3）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納或應(yīng)退增值稅。

某酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售各類(lèi)白酒，2009年2月經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)從某紙箱廠購(gòu)進(jìn)包裝紙箱，取得專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款21.40萬(wàn)元;從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中收購(gòu)糧食600000斤，支付收購(gòu)價(jià)款30萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用2萬(wàn)元，裝卸費(fèi)0.5萬(wàn)元，運(yùn)輸途中非正常損失6000斤;購(gòu)入生產(chǎn)用液化氣，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款10萬(wàn)元、增值稅1.3萬(wàn)元，支付運(yùn)輸費(fèi)用4萬(wàn)元;從生產(chǎn)性小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)勞保用品，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款3萬(wàn)元。
(2)銷(xiāo)售瓶裝糧食白酒20000斤，開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得銷(xiāo)售額31萬(wàn)元，收取包裝物押金5.51萬(wàn)元(該批押金按約定在月底退還);銷(xiāo)售散裝薯類(lèi)白酒20000斤，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷(xiāo)售收入24.57萬(wàn)元。
(3)將試制的新型號(hào)干紅酒10000斤發(fā)給職工作為福利，成本價(jià)1.4萬(wàn)元，該產(chǎn)品無(wú)同類(lèi)產(chǎn)品市場(chǎng)價(jià)格。
(4)受托為某縣城甲企業(yè)加工酒精4噸，甲企業(yè)提供的材料成本9萬(wàn)元，酒廠開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，取得加工費(fèi)1萬(wàn)元、增值稅0.17萬(wàn)元。
(5)將閑置的一處倉(cāng)庫(kù)對(duì)外投資;倉(cāng)庫(kù)賬面凈值80萬(wàn)元，市場(chǎng)價(jià)格86萬(wàn)元，共同承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn)。
(6)生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用上月購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用糧食600噸，職工食堂及浴池領(lǐng)用外購(gòu)居民用煤炭10噸，每噸不含稅價(jià)格400元。
(7)本月取得上月的電費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款24.58萬(wàn)元，其中家屬宿舍耗用10%。
(8)月初庫(kù)存外購(gòu)已稅酒精3噸，每噸不含增值稅單價(jià)3600元，月末庫(kù)存外購(gòu)已稅酒精4噸。因?yàn)楣芾聿簧频脑?，?dǎo)致從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)的糧食發(fā)生霉?fàn)€，成本6.09萬(wàn)元;丟失上月從一般納稅人購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)用糧食，賬面成本2萬(wàn)元。有關(guān)票據(jù)均在當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證并抵扣，支付的運(yùn)輸費(fèi)用均取得合法貨運(yùn)發(fā)票。相關(guān)成本利潤(rùn)率：糧食白酒10%、薯類(lèi)白酒5%、其他酒5%、酒精5%。其他酒的消費(fèi)稅稅率是10%。
要求：
根據(jù)上述資料回答以下問(wèn)題：
(1)按業(yè)務(wù)順序計(jì)算增值稅的銷(xiāo)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅;
(2)計(jì)算本月的應(yīng)納增值稅或期末留抵稅額。

北京某電器專(zhuān)賣(mài)店(一般納稅人)2009年2月發(fā)生下列購(gòu)銷(xiāo)業(yè)務(wù)：
(1)銷(xiāo)售空調(diào)機(jī)300臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格3000元，商場(chǎng)派人負(fù)責(zé)安裝，每臺(tái)收取安裝費(fèi)200元;
(2)采取有獎(jiǎng)銷(xiāo)售方式銷(xiāo)售電冰箱100臺(tái)，每臺(tái)零售價(jià)格2800元;獎(jiǎng)品為電子石英手表，市場(chǎng)零售價(jià)格200元，共計(jì)送出50只電子石英手表;
(3)收取客戶購(gòu)買(mǎi)20臺(tái)空調(diào)機(jī)的預(yù)付款40000元，每臺(tái)3000元(含增值稅)，按60000元金額開(kāi)具普通發(fā)票，因供貨商的原因本期未能向客戶交貨;
(4)將本專(zhuān)賣(mài)店自用2年的固定資產(chǎn)，賬面原價(jià)130000元，已提折舊30000元，以140000元的價(jià)格售出;
(5)購(gòu)進(jìn)空調(diào)機(jī)200臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款420000元，已通過(guò)認(rèn)證，貨款已支付;另支付運(yùn)輸費(fèi)20000元，運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的貨票上注明運(yùn)費(fèi)15000元，建設(shè)基金1000元，裝卸費(fèi)2000元，保險(xiǎn)費(fèi)2000元;
(6)購(gòu)進(jìn)電冰箱150臺(tái)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款300000元，已通過(guò)認(rèn)證，因資金周轉(zhuǎn)困難只支付廠商70%的貨款，余款在下月初支付;因質(zhì)量問(wèn)題，退回從某冰箱廠上期購(gòu)進(jìn)電冰箱20臺(tái)，每臺(tái)出廠單價(jià)價(jià)稅合計(jì)2340元，并取得廠家開(kāi)具的紅字發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)的證明單。
要求：
計(jì)算該商場(chǎng)2009年2月各項(xiàng)業(yè)務(wù)的所涉及的稅額，并計(jì)算應(yīng)納的增值稅額。

計(jì)算題：
某縣城煤礦09年3月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：
(1)進(jìn)口原煤100噸，每噸0.5萬(wàn)元，洗煤50噸，每噸0.7萬(wàn)元，同時(shí)支付從海關(guān)到煤礦所在地的運(yùn)費(fèi)1萬(wàn)元。
(2)當(dāng)月該煤礦開(kāi)采原煤1000噸，使用自己開(kāi)采的原煤200噸制作洗煤160噸。
(3)當(dāng)月銷(xiāo)售原煤400噸，每噸含稅價(jià)格1萬(wàn)元;銷(xiāo)售洗煤160噸，每噸含稅價(jià)格1.2萬(wàn)元。
(4)當(dāng)月從國(guó)內(nèi)購(gòu)入原煤50噸，每噸支付不含稅價(jià)格0.4萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)有3噸發(fā)生損失，其中2噸因管理不善而損失，另外1噸因因自然災(zāi)害而損失。
(提示：進(jìn)口支付了關(guān)稅17萬(wàn)元)
要求：
根據(jù)增值稅納稅申報(bào)表的口徑和以上資料
(1)計(jì)算進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅;
(2)計(jì)算本月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅;
(3)計(jì)算本月增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅;
(4)本月應(yīng)繳納的增值稅。

計(jì)算題：
某自營(yíng)出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。2009年1月和2月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)1月份：外購(gòu)原材料、燃料取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付價(jià)款850萬(wàn)元、增值稅額144.5萬(wàn)元，材料、燃料已驗(yàn)收入庫(kù);外購(gòu)動(dòng)力取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明支付價(jià)款150萬(wàn)元、增值稅額25.5萬(wàn)元，其中20%用于企業(yè)基建工程;以外購(gòu)原材料80萬(wàn)元委托某公司加工貨物，支付加工費(fèi)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明價(jià)款30萬(wàn)元、增值稅額5.1萬(wàn)元，支付加工貨物的運(yùn)輸費(fèi)用10萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票。內(nèi)銷(xiāo)貨物取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元，支付銷(xiāo)售貨物運(yùn)輸費(fèi)用18萬(wàn)元并取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的普通發(fā)票;出口銷(xiāo)售貨物取得銷(xiāo)售額500萬(wàn)元。
(2)2月份：免稅進(jìn)口料件一批，支付國(guó)外買(mǎi)價(jià)300萬(wàn)元、運(yùn)抵我國(guó)海關(guān)前的運(yùn)輸費(fèi)用、保管費(fèi)和裝卸費(fèi)用50萬(wàn)元，該料件進(jìn)口關(guān)稅稅率20%，料件已驗(yàn)收入庫(kù);出口貨物銷(xiāo)售取得銷(xiāo)售額600萬(wàn)元;內(nèi)銷(xiāo)貨物600件，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷(xiāo)售額140.4萬(wàn)元;將與內(nèi)銷(xiāo)貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于本企業(yè)基建工程，貨物已移送。
要求：
(1)采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2009年1月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。
(2)采用“免、抵、退”法計(jì)算企業(yè)2009年2月份應(yīng)納(或應(yīng)退)的增值稅。