單項選擇題

綜合題:
某市飛云木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人,從事木地板的生產(chǎn)、進口以及銷售,同時從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)購進油漆、修理零備件原材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元;發(fā)生不含稅運費1.4萬元,已經(jīng)取得貨運增值稅專用發(fā)票;材料已驗收入庫;
(2)本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元,稅金15.34萬元,專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;
(3)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米,單價每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票,另外收取包裝費11.17萬元(開具普通發(fā)票);本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬元;
(4)將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修,3000平方米用于獎勵給優(yōu)秀員工,賬面成本合計170000元。該A型地板沒有同類銷售價格;
(5)受托加工特制木地板一批(無同類售價),委托方提供橡木,合同列明材料成本21萬元,收取加工費(不含稅)11萬元,并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn),共交付委托方1400平方米橡木地板;該委托方收回后全部銷售,取得價稅合計42萬元;
(6)將上月外購木地板12000平方米(取得專用發(fā)票,注明價款732000元)全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板,銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司,本月收到對方開具的商業(yè)匯票,注明價稅合計1080000元;
(7)將自產(chǎn)B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,B型地板的賬面成本為180000元;出廠不含稅售價為每平方米160元;
(8)進口西班牙橡木原木一批,關(guān)稅完稅價格120萬元,關(guān)稅稅率20%,取得海關(guān)開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書;同期進口西班牙橡木地板一批,關(guān)稅完稅價格300萬元,關(guān)稅稅率為30%;
(9)將進口的橡木加工成E型木地板,本月銷售取得價稅合計824000元;部分橡木做成工藝品,銷售取得價稅合計521000元;
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對外銷售,單箱不含稅售價50元;用進口橡木加工成高檔筷子800箱,單箱不含稅售價180元,本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司,因為是長期客戶,銷售時一次給予5%的折扣;
(11)期初增值稅留抵54000元。
(木地板和木制一次性筷子消費稅稅率和成本利潤率均為5%;取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)
要求:請根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題(每問均為合計數(shù))

本期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅為()元。

A、730962.81
B、730967.81
C、734268.81
D、712969.81


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1.單項選擇題

綜合題:
某市飛云木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人,從事木地板的生產(chǎn)、進口以及銷售,同時從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)購進油漆、修理零備件原材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元;發(fā)生不含稅運費1.4萬元,已經(jīng)取得貨運增值稅專用發(fā)票;材料已驗收入庫;
(2)本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元,稅金15.34萬元,專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;
(3)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米,單價每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票,另外收取包裝費11.17萬元(開具普通發(fā)票);本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬元;
(4)將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修,3000平方米用于獎勵給優(yōu)秀員工,賬面成本合計170000元。該A型地板沒有同類銷售價格;
(5)受托加工特制木地板一批(無同類售價),委托方提供橡木,合同列明材料成本21萬元,收取加工費(不含稅)11萬元,并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn),共交付委托方1400平方米橡木地板;該委托方收回后全部銷售,取得價稅合計42萬元;
(6)將上月外購木地板12000平方米(取得專用發(fā)票,注明價款732000元)全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板,銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司,本月收到對方開具的商業(yè)匯票,注明價稅合計1080000元;
(7)將自產(chǎn)B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,B型地板的賬面成本為180000元;出廠不含稅售價為每平方米160元;
(8)進口西班牙橡木原木一批,關(guān)稅完稅價格120萬元,關(guān)稅稅率20%,取得海關(guān)開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書;同期進口西班牙橡木地板一批,關(guān)稅完稅價格300萬元,關(guān)稅稅率為30%;
(9)將進口的橡木加工成E型木地板,本月銷售取得價稅合計824000元;部分橡木做成工藝品,銷售取得價稅合計521000元;
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對外銷售,單箱不含稅售價50元;用進口橡木加工成高檔筷子800箱,單箱不含稅售價180元,本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司,因為是長期客戶,銷售時一次給予5%的折扣;
(11)期初增值稅留抵54000元。
(木地板和木制一次性筷子消費稅稅率和成本利潤率均為5%;取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)
要求:請根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題(每問均為合計數(shù))

本期應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的增值稅額為()元。

A、1548352.68
B、1548415.68
C、1485914.68
D、1648915.45

2.單項選擇題

綜合題:
某市飛云木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人,從事木地板的生產(chǎn)、進口以及銷售,同時從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)購進油漆、修理零備件原材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元;發(fā)生不含稅運費1.4萬元,已經(jīng)取得貨運增值稅專用發(fā)票;材料已驗收入庫;
(2)本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元,稅金15.34萬元,專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;
(3)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米,單價每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票,另外收取包裝費11.17萬元(開具普通發(fā)票);本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬元;
(4)將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修,3000平方米用于獎勵給優(yōu)秀員工,賬面成本合計170000元。該A型地板沒有同類銷售價格;
(5)受托加工特制木地板一批(無同類售價),委托方提供橡木,合同列明材料成本21萬元,收取加工費(不含稅)11萬元,并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn),共交付委托方1400平方米橡木地板;該委托方收回后全部銷售,取得價稅合計42萬元;
(6)將上月外購木地板12000平方米(取得專用發(fā)票,注明價款732000元)全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板,銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司,本月收到對方開具的商業(yè)匯票,注明價稅合計1080000元;
(7)將自產(chǎn)B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,B型地板的賬面成本為180000元;出廠不含稅售價為每平方米160元;
(8)進口西班牙橡木原木一批,關(guān)稅完稅價格120萬元,關(guān)稅稅率20%,取得海關(guān)開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書;同期進口西班牙橡木地板一批,關(guān)稅完稅價格300萬元,關(guān)稅稅率為30%;
(9)將進口的橡木加工成E型木地板,本月銷售取得價稅合計824000元;部分橡木做成工藝品,銷售取得價稅合計521000元;
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對外銷售,單箱不含稅售價50元;用進口橡木加工成高檔筷子800箱,單箱不含稅售價180元,本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司,因為是長期客戶,銷售時一次給予5%的折扣;
(11)期初增值稅留抵54000元。
(木地板和木制一次性筷子消費稅稅率和成本利潤率均為5%;取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)
要求:請根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題(每問均為合計數(shù))

假定受托方?jīng)]有代收代繳消費稅,委托方收回后應(yīng)繳納的消費稅應(yīng)為()元。

A、14788.52
B、17485.62
C、17948.72
D、15748.82

3.單項選擇題

綜合題:
某市飛云木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人,從事木地板的生產(chǎn)、進口以及銷售,同時從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)購進油漆、修理零備件原材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元;發(fā)生不含稅運費1.4萬元,已經(jīng)取得貨運增值稅專用發(fā)票;材料已驗收入庫;
(2)本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元,稅金15.34萬元,專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;
(3)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米,單價每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票,另外收取包裝費11.17萬元(開具普通發(fā)票);本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬元;
(4)將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修,3000平方米用于獎勵給優(yōu)秀員工,賬面成本合計170000元。該A型地板沒有同類銷售價格;
(5)受托加工特制木地板一批(無同類售價),委托方提供橡木,合同列明材料成本21萬元,收取加工費(不含稅)11萬元,并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn),共交付委托方1400平方米橡木地板;該委托方收回后全部銷售,取得價稅合計42萬元;
(6)將上月外購木地板12000平方米(取得專用發(fā)票,注明價款732000元)全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板,銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司,本月收到對方開具的商業(yè)匯票,注明價稅合計1080000元;
(7)將自產(chǎn)B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,B型地板的賬面成本為180000元;出廠不含稅售價為每平方米160元;
(8)進口西班牙橡木原木一批,關(guān)稅完稅價格120萬元,關(guān)稅稅率20%,取得海關(guān)開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書;同期進口西班牙橡木地板一批,關(guān)稅完稅價格300萬元,關(guān)稅稅率為30%;
(9)將進口的橡木加工成E型木地板,本月銷售取得價稅合計824000元;部分橡木做成工藝品,銷售取得價稅合計521000元;
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對外銷售,單箱不含稅售價50元;用進口橡木加工成高檔筷子800箱,單箱不含稅售價180元,本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司,因為是長期客戶,銷售時一次給予5%的折扣;
(11)期初增值稅留抵54000元。
(木地板和木制一次性筷子消費稅稅率和成本利潤率均為5%;取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)
要求:請根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題(每問均為合計數(shù))

本期代收代繳消費稅為()元。

A、16842.11
B、17542.12
C、16875.13
D、16472.14

4.單項選擇題

綜合題:
某市飛云木業(yè)制造有限公司為增值稅一般納稅人,從事木地板的生產(chǎn)、進口以及銷售,同時從事筷子生產(chǎn)經(jīng)營。2013年9月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù):
(1)購進油漆、修理零備件原材料一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款50萬元;發(fā)生不含稅運費1.4萬元,已經(jīng)取得貨運增值稅專用發(fā)票;材料已驗收入庫;
(2)本期購入原木取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的買價118萬元,稅金15.34萬元,專用發(fā)票已經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證;
(3)本月銷售自產(chǎn)豪華木地板45000平方米,單價每平方米280元,開具增值稅專用發(fā)票,另外收取包裝費11.17萬元(開具普通發(fā)票);本月另收取過期不退的木地板包裝箱押金為5.34萬元;
(4)將自產(chǎn)A型木地板1000平方米用于自己的辦公室裝修,3000平方米用于獎勵給優(yōu)秀員工,賬面成本合計170000元。該A型地板沒有同類銷售價格;
(5)受托加工特制木地板一批(無同類售價),委托方提供橡木,合同列明材料成本21萬元,收取加工費(不含稅)11萬元,并開具增值稅專用發(fā)票。本月完成生產(chǎn),共交付委托方1400平方米橡木地板;該委托方收回后全部銷售,取得價稅合計42萬元;
(6)將上月外購木地板12000平方米(取得專用發(fā)票,注明價款732000元)全部用于生產(chǎn)C型漆飾木地板,銷售給某商業(yè)貿(mào)易公司,本月收到對方開具的商業(yè)匯票,注明價稅合計1080000元;
(7)將自產(chǎn)B型號木地板2000平方米無償提供給某房地產(chǎn)公司,用來裝修該房地產(chǎn)公司的樣板間供客戶參觀,B型地板的賬面成本為180000元;出廠不含稅售價為每平方米160元;
(8)進口西班牙橡木原木一批,關(guān)稅完稅價格120萬元,關(guān)稅稅率20%,取得海關(guān)開具的海關(guān)進口增值稅專用繳款書;同期進口西班牙橡木地板一批,關(guān)稅完稅價格300萬元,關(guān)稅稅率為30%;
(9)將進口的橡木加工成E型木地板,本月銷售取得價稅合計824000元;部分橡木做成工藝品,銷售取得價稅合計521000元;
(10)用部分原木的尾料加工成一次性木筷10000箱對外銷售,單箱不含稅售價50元;用進口橡木加工成高檔筷子800箱,單箱不含稅售價180元,本月兩種型號的筷子全部銷售給某貿(mào)易公司,因為是長期客戶,銷售時一次給予5%的折扣;
(11)期初增值稅留抵54000元。
(木地板和木制一次性筷子消費稅稅率和成本利潤率均為5%;取得增值稅專用發(fā)票已經(jīng)通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證)
要求:請根據(jù)上述資料,按照下列順序回答問題(每問均為合計數(shù))

本期進口業(yè)務(wù)需要繳納的增值稅和消費稅合計()元。

A、1091457.6
B、1090145.7
C、1490357.8
D、1090357.9

5.單項選擇題

計算題:
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下各項業(yè)務(wù):
(1)從國外進口一批香水精,成交價28萬元,支付運往境內(nèi)輸入地點起卸前運費、保險費2.5萬元。在自海關(guān)運往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經(jīng)申報了保險賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種高檔化妝品;
(2)境內(nèi)采購原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅16萬元,從小規(guī)模納稅人購進零備件,取得稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,注明價款16萬元;支付水電費取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅共計12萬元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場一次購買360套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額72萬元,其中包括護膚品30萬元,高檔化妝品42萬元;
(4)10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套,每套不含稅售價0.12萬元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套,合同約定付款日期為10月8日,如果10天之內(nèi)付款,給予5%折扣;20天內(nèi)付款,給予2%的折扣;20天以后付款,全額收取價款。購貨方在10日內(nèi)支付貨款,化妝品生產(chǎn)企業(yè)實際取得不含稅收入17.1萬元。10月18日向某大型商場批發(fā)A類高檔化妝品120套,收取不含稅售價13.2萬元,銷售時每套按不含稅售價的3%收取提貨費。本月支付銷貨不含稅運費8萬元,取得貨運增值稅專用發(fā)票;
(5)本月特制B類高檔化妝品160套,其中,將60套B類高檔化妝品用于獎勵給企業(yè)年度優(yōu)秀員工,25套用于市場推廣。B類高檔化妝品目前無同類產(chǎn)品售價,已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬元。本月銷售舞臺、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油,取得含稅收入17.55萬元。
(6)月末盤點時發(fā)現(xiàn),外購的原材料由于管理不善丟失,成本5.279萬元,其中包括運費成本0.279萬元。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請并通過認(rèn)證,進口關(guān)稅為20%;化妝品成本利潤率為5%;化妝品消費稅稅率為30%)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號計算有關(guān)納稅事項,每問需計算出合計數(shù):

化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納的消費稅為()萬元。

A、68.26
B、57.57
C、62.26
D、73.26

最新試題

該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2013年1月以2800元/噸的不含稅價格向某大型超市銷售A型啤酒500噸,同時收取3個月期限的包裝物押金20萬元;對外零售B型啤酒100噸,取得零售收入46.8萬元,同時收取3個月期限的包裝物押金4萬元。該啤酒廠2013年1月應(yīng)繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

下列貴重首飾中,不在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅的是()。

題型:單項選擇題

該化妝品生產(chǎn)企業(yè)將新研制的化妝品作為福利發(fā)放給員工應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。

題型:單項選擇題

該化妝品生產(chǎn)企業(yè)為日化廠加工香水應(yīng)代收代繳的消費稅為()萬元。

題型:單項選擇題

2013年10月,甲煙草集團公司(增值稅一般納稅人)從某煙絲廠購進已稅煙絲,支付不含稅價款160萬元,取得增值稅專用發(fā)票,委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱,200支/條),當(dāng)月加工完畢,甲公司將卷煙全部收回,乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取不含稅加工費20萬元。已知煙絲消費稅稅率為30%,甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月用于對外投資的A型小轎車應(yīng)繳納的消費稅為()萬元。

題型:單項選擇題

根據(jù)消費稅的相關(guān)規(guī)定,小汽車計稅價格的核定權(quán)限屬于()。

題型:單項選擇題

甲酒廠贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)的新型白酒應(yīng)繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題

2013年9月該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅()萬元。

題型:單項選擇題