單項(xiàng)選擇題

計(jì)算題:
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批香水精,成交價(jià)28萬(wàn)元,支付運(yùn)往境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種高檔化妝品;
(2)境內(nèi)采購(gòu)原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅16萬(wàn)元,從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零備件,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款16萬(wàn)元;支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅共計(jì)12萬(wàn)元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買360套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額72萬(wàn)元,其中包括護(hù)膚品30萬(wàn)元,高檔化妝品42萬(wàn)元;
(4)10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套,每套不含稅售價(jià)0.12萬(wàn)元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套,合同約定付款日期為10月8日,如果10天之內(nèi)付款,給予5%折扣;20天內(nèi)付款,給予2%的折扣;20天以后付款,全額收取價(jià)款。購(gòu)貨方在10日內(nèi)支付貨款,化妝品生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際取得不含稅收入17.1萬(wàn)元。10月18日向某大型商場(chǎng)批發(fā)A類高檔化妝品120套,收取不含稅售價(jià)13.2萬(wàn)元,銷售時(shí)每套按不含稅售價(jià)的3%收取提貨費(fèi)。本月支付銷貨不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;
(5)本月特制B類高檔化妝品160套,其中,將60套B類高檔化妝品用于獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)年度優(yōu)秀員工,25套用于市場(chǎng)推廣。B類高檔化妝品目前無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià),已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬(wàn)元。本月銷售舞臺(tái)、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油,取得含稅收入17.55萬(wàn)元。
(6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),外購(gòu)的原材料由于管理不善丟失,成本5.279萬(wàn)元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本0.279萬(wàn)元。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;化妝品成本利潤(rùn)率為5%;化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):

化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的增值稅為()萬(wàn)元。

A、17.34
B、9.95
C、11.41
D、12.28


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1.單項(xiàng)選擇題

計(jì)算題:
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批香水精,成交價(jià)28萬(wàn)元,支付運(yùn)往境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種高檔化妝品;
(2)境內(nèi)采購(gòu)原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅16萬(wàn)元,從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零備件,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款16萬(wàn)元;支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅共計(jì)12萬(wàn)元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買360套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額72萬(wàn)元,其中包括護(hù)膚品30萬(wàn)元,高檔化妝品42萬(wàn)元;
(4)10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套,每套不含稅售價(jià)0.12萬(wàn)元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套,合同約定付款日期為10月8日,如果10天之內(nèi)付款,給予5%折扣;20天內(nèi)付款,給予2%的折扣;20天以后付款,全額收取價(jià)款。購(gòu)貨方在10日內(nèi)支付貨款,化妝品生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際取得不含稅收入17.1萬(wàn)元。10月18日向某大型商場(chǎng)批發(fā)A類高檔化妝品120套,收取不含稅售價(jià)13.2萬(wàn)元,銷售時(shí)每套按不含稅售價(jià)的3%收取提貨費(fèi)。本月支付銷貨不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;
(5)本月特制B類高檔化妝品160套,其中,將60套B類高檔化妝品用于獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)年度優(yōu)秀員工,25套用于市場(chǎng)推廣。B類高檔化妝品目前無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià),已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬(wàn)元。本月銷售舞臺(tái)、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油,取得含稅收入17.55萬(wàn)元。
(6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),外購(gòu)的原材料由于管理不善丟失,成本5.279萬(wàn)元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本0.279萬(wàn)元。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;化妝品成本利潤(rùn)率為5%;化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):

化妝品生產(chǎn)企業(yè)本月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅為()萬(wàn)元。

A、32.51
B、33.66
C、34.22
D、36.46

2.單項(xiàng)選擇題

計(jì)算題:
某化妝品生產(chǎn)企業(yè)位于市區(qū),為增值稅一般納稅人,2013年10月發(fā)生以下各項(xiàng)業(yè)務(wù):
(1)從國(guó)外進(jìn)口一批香水精,成交價(jià)28萬(wàn)元,支付運(yùn)往境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)2.5萬(wàn)元。在自海關(guān)運(yùn)往單位的途中,因管理不善損失了35%的香水精,已經(jīng)申報(bào)了保險(xiǎn)賠償。該批化妝品全部用于繼續(xù)生產(chǎn)A、B兩種高檔化妝品;
(2)境內(nèi)采購(gòu)原材料,取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅16萬(wàn)元,從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)零備件,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款16萬(wàn)元;支付水電費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票,注明增值稅共計(jì)12萬(wàn)元,其中職工浴室使用5%;
(3)將護(hù)膚品和高檔化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買360套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額72萬(wàn)元,其中包括護(hù)膚品30萬(wàn)元,高檔化妝品42萬(wàn)元;
(4)10月3日以直接收款方式銷售A類高檔化妝品300套,每套不含稅售價(jià)0.12萬(wàn)元;10月5日銷售A類高檔化妝品150套,合同約定付款日期為10月8日,如果10天之內(nèi)付款,給予5%折扣;20天內(nèi)付款,給予2%的折扣;20天以后付款,全額收取價(jià)款。購(gòu)貨方在10日內(nèi)支付貨款,化妝品生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際取得不含稅收入17.1萬(wàn)元。10月18日向某大型商場(chǎng)批發(fā)A類高檔化妝品120套,收取不含稅售價(jià)13.2萬(wàn)元,銷售時(shí)每套按不含稅售價(jià)的3%收取提貨費(fèi)。本月支付銷貨不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票;
(5)本月特制B類高檔化妝品160套,其中,將60套B類高檔化妝品用于獎(jiǎng)勵(lì)給企業(yè)年度優(yōu)秀員工,25套用于市場(chǎng)推廣。B類高檔化妝品目前無(wú)同類產(chǎn)品售價(jià),已知B類高檔化妝品每套的成本為0.8萬(wàn)元。本月銷售舞臺(tái)、戲劇演員化妝用的上妝油、卸裝油,取得含稅收入17.55萬(wàn)元。
(6)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn),外購(gòu)的原材料由于管理不善丟失,成本5.279萬(wàn)元,其中包括運(yùn)費(fèi)成本0.279萬(wàn)元。
(本月取得的相關(guān)發(fā)票均在本月申請(qǐng)并通過(guò)認(rèn)證,進(jìn)口關(guān)稅為20%;化妝品成本利潤(rùn)率為5%;化妝品消費(fèi)稅稅率為30%)
要求:
根據(jù)上述資料,按下列序號(hào)計(jì)算有關(guān)納稅事項(xiàng),每問(wèn)需計(jì)算出合計(jì)數(shù):

進(jìn)口化妝品進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的稅金合計(jì)為()萬(wàn)元。

A、19.94
B、24.58
C、30.68
D、28.67

3.單項(xiàng)選擇題

計(jì)算題:
某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一股納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同,為甲企業(yè)加工一批化妝品,甲企業(yè)提供的原材料成本20萬(wàn)元,加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元。
(2)進(jìn)口一批化妝品作原材料,關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為20%;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%。
(3)將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買240套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額48萬(wàn)元,其中包括護(hù)膚品18萬(wàn)元,化妝品30萬(wàn)元。
(4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。
(5)將成本為1.4萬(wàn)元的新研制的化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用。(化妝品成本利潤(rùn)率為5%)
本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。

2013年10月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

A、25.20
B、31.23
C、59.40
D、60.03

4.單項(xiàng)選擇題

計(jì)算題:
某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一股納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同,為甲企業(yè)加工一批化妝品,甲企業(yè)提供的原材料成本20萬(wàn)元,加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元。
(2)進(jìn)口一批化妝品作原材料,關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為20%;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%。
(3)將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買240套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額48萬(wàn)元,其中包括護(hù)膚品18萬(wàn)元,化妝品30萬(wàn)元。
(4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。
(5)將成本為1.4萬(wàn)元的新研制的化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用。(化妝品成本利潤(rùn)率為5%)
本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。

2013年10月該企業(yè)國(guó)內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅()萬(wàn)元。

A、13.85
B、13.99
C、14.86
D、14.76

5.單項(xiàng)選擇題

計(jì)算題:
某日化企業(yè)(地處市區(qū))為增值稅一股納稅人,2013年10月發(fā)生如下業(yè)務(wù):
(1)與甲企業(yè)(地處縣城)簽訂加工合同,為甲企業(yè)加工一批化妝品,甲企業(yè)提供的原材料成本20萬(wàn)元,加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票,注明收取加工費(fèi)及代墊輔助材料價(jià)款共計(jì)8萬(wàn)元、增值稅1.36萬(wàn)元。
(2)進(jìn)口一批化妝品作原材料,關(guān)稅完稅價(jià)格為70萬(wàn)元,關(guān)稅稅率為20%;支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉(cāng)庫(kù)不含稅運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元,取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票,本月生產(chǎn)領(lǐng)用進(jìn)口化妝品的80%。
(3)將護(hù)膚品和化妝品組成成套化妝品銷售,某大型商場(chǎng)一次購(gòu)買240套,該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票,注明金額48萬(wàn)元,其中包括護(hù)膚品18萬(wàn)元,化妝品30萬(wàn)元。
(4)銷售其他化妝品取得不含稅銷售額150萬(wàn)元。
(5)將成本為1.4萬(wàn)元的新研制的化妝品贈(zèng)送給消費(fèi)者使用。(化妝品成本利潤(rùn)率為5%)
本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定,并在本月認(rèn)證抵扣。
根據(jù)上述資料回答下列問(wèn)題。

2013年10月該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅()萬(wàn)元。

A、13.80
B、14.00
C、14.40
D、14.60

最新試題

下列關(guān)于金銀首飾應(yīng)納消費(fèi)稅的說(shuō)法,正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

該汽車生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

根據(jù)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格核定權(quán)限的規(guī)定,下列應(yīng)稅消費(fèi)品中,其計(jì)稅價(jià)格由國(guó)家稅務(wù)總局核定并送財(cái)政部備案的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某啤酒廠為增值稅一般納稅人,2013年1月以2800元/噸的不含稅價(jià)格向某大型超市銷售A型啤酒500噸,同時(shí)收取3個(gè)月期限的包裝物押金20萬(wàn)元;對(duì)外零售B型啤酒100噸,取得零售收入46.8萬(wàn)元,同時(shí)收取3個(gè)月期限的包裝物押金4萬(wàn)元。該啤酒廠2013年1月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

甲酒廠10月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

該化妝品生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月進(jìn)口香水精應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

下列業(yè)務(wù)中,應(yīng)當(dāng)征收消費(fèi)稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2013年10月,甲煙草集團(tuán)公司(增值稅一般納稅人)從某煙絲廠購(gòu)進(jìn)已稅煙絲,支付不含稅價(jià)款160萬(wàn)元,取得增值稅專用發(fā)票,委托乙企業(yè)將該批煙絲加工成甲類卷煙800箱(250條/箱,200支/條),當(dāng)月加工完畢,甲公司將卷煙全部收回,乙企業(yè)(增值稅一般納稅人)收取不含稅加工費(fèi)20萬(wàn)元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%,甲類卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率為56%加0.003元/支。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題

用委托加工收回的汽車輪胎生產(chǎn)A型小轎車和電動(dòng)汽車,對(duì)輪胎已納消費(fèi)稅的稅務(wù)處理正確的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

2013年9月該化妝品生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。

題型:?jiǎn)雾?xiàng)選擇題