多項選擇題

新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×10年9月初欠交增值稅4萬元,9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經濟業(yè)務:
(1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元,增值稅額為10.2萬元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。
(2)用原材料對外進行長期投資,雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。
(3)銷售產品一批,銷售價格為20萬元(不含增值稅額),實際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。
(4)建造辦公樓領用原材料一批,該批原材料實際成本為30萬元。
(5)因自然災害導致倉庫著火,毀損原材料一批,該批原材料的實際成本為10萬元,不考慮增值稅。
(6)用銀行存款交納本月增值稅1萬元。
要求:
根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。

關于上述交易或事項的增值稅處理說法中,不正確的有()。

A.業(yè)務(2)長期股權投資的入賬價值為47.97萬元
B.業(yè)務(4)應確認收入和增值稅銷項稅額
C.業(yè)務(5)應做進項稅額轉出1.7萬元
D.本月發(fā)生的銷項稅額合計為10.37萬元
E.本月應交未交的增值稅額為10.27萬元


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1.多項選擇題

新東方公司為增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%,材料采用實際成本進行日常核算。該公司2×10年9月初欠交增值稅4萬元,9月份發(fā)生如下涉及增值稅的經濟業(yè)務:
(1)購買原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價款為60萬元,增值稅額為10.2萬元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票一張。
(2)用原材料對外進行長期投資,雙方協(xié)議按成本作價。該批原材料的成本和計稅價格均為41萬元。
(3)銷售產品一批,銷售價格為20萬元(不含增值稅額),實際成本為16萬元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到。該銷售符合收入確認條件。
(4)建造辦公樓領用原材料一批,該批原材料實際成本為30萬元。
(5)因自然災害導致倉庫著火,毀損原材料一批,該批原材料的實際成本為10萬元,不考慮增值稅。
(6)用銀行存款交納本月增值稅1萬元。
要求:
根據上述資料,不考慮其他因素,回答下列各題。

關于新東方公司的賬務處理的說法中,正確的有()。

A.9月初欠交增值稅4萬元反映在“應交稅費--未交增值稅”科目的貸方
B.用原材料對外投資,應視同銷售確認銷項稅額
C.建造辦公樓領用原材料負擔的增值稅應計入到工程成本中
D.當月交納當月的增值稅,應通過應交稅費——應交增值稅(已交稅金)科目核算
E.當月交納以前各期未交的增值稅,應通過應交稅費——未交增值稅科目核算