問答題某商場(為一般納稅人)月初從某羊絨衫廠購進(jìn)1000件羊絨衫,單價(jià)380元,當(dāng)月批發(fā)給個體商店700件,價(jià)稅合并單價(jià)是550元,商場零售200件,價(jià)稅合并單價(jià)是600元。要求:計(jì)算該商場當(dāng)月銷售羊絨衫應(yīng)納的增值稅額。

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2.問答題某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2013年8月和9月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)8月購進(jìn)汽車座椅一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元,支付運(yùn)費(fèi)10萬元,取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用發(fā)票。(2)8月銷售發(fā)動機(jī)10臺給一小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票取得收入28.08萬元。(3)9月進(jìn)口汽車配件一批,支付給國外的買價(jià)120萬元,包裝材料8萬元,到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付鐵路部門運(yùn)輸費(fèi)用7萬元,取得運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。(4)9月購進(jìn)鋼材,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元,另支付購貨運(yùn)費(fèi)12萬元、裝卸費(fèi)用3萬元,在取得的鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票上分別注明;當(dāng)月將30%用于修建廠房。(5)9月1日將A型小轎車130輛賒銷給某汽車銷售公司,約定9月15日付款,15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬元,銷售公司實(shí)際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)。(6)9月以成本價(jià)銷售A型小轎車10輛(總成本80萬元)給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員。(7)9月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛,每輛成本價(jià)12萬元,將其贈送給某汽車俱樂部,市場上無B型小轎車銷售價(jià)格。其他相關(guān)資料:(1)該企業(yè)進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%;(2)生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅率12%;(3)B型小轎車成本利潤率8%;(4)相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題:

(1)計(jì)算企業(yè)9月A型小轎車的銷項(xiàng)稅額;
(2)計(jì)算企業(yè)9月B型小轎車的銷項(xiàng)稅額;
(3)計(jì)算企業(yè)9月應(yīng)繳納的增值稅。

3.問答題某汽車制造廠為增值稅一般納稅人,2013年8月和9月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下:(1)8月購進(jìn)汽車座椅一批,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票,注明金額280萬元,支付運(yùn)費(fèi)10萬元,取得承運(yùn)部門開具的增值稅專用發(fā)票。(2)8月銷售發(fā)動機(jī)10臺給一小規(guī)模納稅人,開具普通發(fā)票取得收入28.08萬元。(3)9月進(jìn)口汽車配件一批,支付給國外的買價(jià)120萬元,包裝材料8萬元,到達(dá)我國海關(guān)以前的運(yùn)輸裝卸費(fèi)3萬元、保險(xiǎn)費(fèi)13萬元,從海關(guān)運(yùn)往企業(yè)所在地支付鐵路部門運(yùn)輸費(fèi)用7萬元,取得運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。(4)9月購進(jìn)鋼材,取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票注明金額300萬元,另支付購貨運(yùn)費(fèi)12萬元、裝卸費(fèi)用3萬元,在取得的鐵路部門開具的運(yùn)輸發(fā)票上分別注明;當(dāng)月將30%用于修建廠房。(5)9月1日將A型小轎車130輛賒銷給某汽車銷售公司,約定9月15日付款,15日汽車制造廠開具增值稅專用發(fā)票,注明金額2340萬元,銷售公司實(shí)際30日才將貨款和延期付款的違約金8萬元支付給企業(yè)。(6)9月以成本價(jià)銷售A型小轎車10輛(總成本80萬元)給本企業(yè)有突出貢獻(xiàn)的業(yè)務(wù)人員。(7)9月企業(yè)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)B型小轎車2輛,每輛成本價(jià)12萬元,將其贈送給某汽車俱樂部,市場上無B型小轎車銷售價(jià)格。其他相關(guān)資料:(1)該企業(yè)進(jìn)口汽車配件的關(guān)稅稅率為10%;(2)生產(chǎn)銷售的小轎車適用消費(fèi)稅率12%;(3)B型小轎車成本利潤率8%;(4)相關(guān)票據(jù)在有效期內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題:

(1)計(jì)算企業(yè)8月份應(yīng)納的增值稅額;
(2)計(jì)算企業(yè)9月進(jìn)口汽車配件應(yīng)繳納的增值稅;
(3)計(jì)算9月國內(nèi)購進(jìn)鋼材的業(yè)務(wù)應(yīng)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

4.多項(xiàng)選擇題下列項(xiàng)目中,按稅法規(guī)定可以免征土地增值稅的有()。

A.國家機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)讓自用的房產(chǎn)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)拍賣欠稅單位的房產(chǎn)
C.事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓劃撥的土地使用權(quán)
D.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售,增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的
E.因國家建設(shè)需要而被依法征收的房產(chǎn)

5.多項(xiàng)選擇題下列各項(xiàng)中,按企業(yè)所得稅法規(guī)定應(yīng)當(dāng)提取折舊的有()。

A.大修理停用的機(jī)器設(shè)備
B.房屋建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)
C.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)
D.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)
E.企業(yè)擁有的無形資產(chǎn)

最新試題

下列可以免繳個人所得稅的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

王某出版一本專著,取得稿酬5000元。對于這筆稿酬,王某應(yīng)繳納的個人所得稅為()元。

題型:單項(xiàng)選擇題

根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定,下列屬于消費(fèi)稅稅目的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

納稅人欠繳稅款,同時(shí)納稅人的有財(cái)產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)人(在欠繳稅款前產(chǎn)生)請求清償債權(quán)的行為、納稅人被行政機(jī)關(guān)決定處以罰款的行為同時(shí)存在,應(yīng)優(yōu)先()。

題型:單項(xiàng)選擇題

根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定,對下列各項(xiàng)應(yīng)稅消費(fèi)品,在計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅額時(shí)采用定額稅率從量計(jì)征的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,屬于消費(fèi)稅征收范圍的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

某外貿(mào)進(jìn)出口公司2009年3月進(jìn)口100輛小轎車,每輛車關(guān)稅完稅價(jià)格為人民幣14.3萬元,繳納關(guān)稅4.1萬元。已知小轎車適用的消費(fèi)稅稅率為8%。該批進(jìn)口小轎車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為()萬元。

題型:單項(xiàng)選擇題

下列各項(xiàng)中,屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題

根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定,對從事房地產(chǎn)開發(fā)的納稅人可按規(guī)定計(jì)算的金額之和,以一定比例加計(jì)扣除。則該加計(jì)扣除的比例為()。

題型:單項(xiàng)選擇題

按照現(xiàn)行規(guī)定,下列各項(xiàng)中被認(rèn)定為小規(guī)模納稅人的有()。

題型:多項(xiàng)選擇題