問答題

【案例分析題】某股份有限公司董事會(huì)根據(jù)公司的實(shí)際情況,決定以發(fā)行債券的方式向社會(huì)籌集部分資金用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)和償還債務(wù),為此特制訂了一個(gè)發(fā)行債券的方案,該方案有關(guān)要點(diǎn)如下:

(1)根據(jù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)結(jié)果,本公司的凈資產(chǎn)金額已達(dá)到4500萬元,在此條件下,此次發(fā)行債券金額計(jì)劃為1800萬元(不包括前次發(fā)行的500萬元債券)。
(2)此次發(fā)行債券籌集的資金部分用于擴(kuò)大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模,部分用于償還前次發(fā)行債券應(yīng)該償還而尚未償還的本息。
(3)為保證本次債券的發(fā)行成功,本公司發(fā)行的債券利率將高于銀行同期居民定期儲(chǔ)蓄存款利率1個(gè)百分點(diǎn),為14.6%。
(4)本公司利潤(rùn)最近幾年呈上升趨勢(shì),近3年的可分配利潤(rùn)分別為120萬元、180萬元、280萬元。由此看來,在發(fā)行債券之后的1年,本公司的可分配利潤(rùn)足以支付本次發(fā)行債券的利息。問題:請(qǐng)分別就上述要點(diǎn)分析存在的問題。

答案: (1)該公司計(jì)劃本次發(fā)行債券1800萬元,債券總額不符合法律的規(guī)定。因?yàn)榍按我寻l(fā)行500萬元債券,加上本次將發(fā)行的,共為...
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