甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。存貨按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）資料如下：
2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）購入材料一批，開具商業(yè)承兌匯票一張，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。（2）以銀行存款購入公允價值為100萬元的股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價值仍為100萬元。（3）計算并確認(rèn)短期借款利息5萬元。（4）計算并計提壞賬準(zhǔn)備8萬元。（5）計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元；攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元。（6）銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元，其余款項尚未結(jié)清。（7）分配工資費用，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元。（8）計提應(yīng)計入在建工程成本的分期付息的長期借款利息20萬元。（9）確認(rèn)對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資收益50萬元。（10）計算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元（教育費附加略）。（11）轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。（12）假定不考慮遞延所得稅，所得稅率為25%；按稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題。
A.2012年12月31日，應(yīng)確認(rèn)收入40萬元
B.2012年12月31日，應(yīng)確認(rèn)成本20萬元
C.2012年12月31日，應(yīng)確認(rèn)收入50萬元
D.2012年12月31日，應(yīng)確認(rèn)成本15萬元
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甲上市公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。存貨按實際成本核算，商品售價不含增值稅，其銷售成本隨銷售同時結(jié)轉(zhuǎn)。2012年1月1日資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）資料如下：2012年甲公司發(fā)生如下交易或事項：（1）購入材料一批，開具商業(yè)承兌匯票一張，發(fā)票賬單已經(jīng)收到，增值稅專用發(fā)票上注明的貨款為30萬元，增值稅額為5.1萬元。材料已驗收入庫。（2）以銀行存款購入公允價值為100萬元的股票，作為交易性金融資產(chǎn)核算。期末交易性金融資產(chǎn)公允價值仍為100萬元。（3）計算并確認(rèn)短期借款利息5萬元。（4）計算并計提壞賬準(zhǔn)備8萬元。（5）計提行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊20萬元；攤銷管理用無形資產(chǎn)成本10萬元。（6）銷售庫存商品一批，該批商品售價為100萬元，增值稅為17萬元，實際成本為65萬元，商品已發(fā)出。甲公司已于上年預(yù)收貨款60萬元，其余款項尚未結(jié)清。（7）分配工資費用，其中企業(yè)行政管理人員工資15萬元，在建工程人員工資5萬元。（8）計提應(yīng)計入在建工程成本的分期付息的長期借款利息20萬元。（9）確認(rèn)對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資收益50萬元。（10）計算并確認(rèn)應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅3萬元（教育費附加略）。（11）轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款30萬元。（12）假定不考慮遞延所得稅，所得稅率為25%；按稅后凈利潤的10%提取法定盈余公積。要求：根據(jù)上述資料，回答下列第（1）～（4）題。
A.業(yè)務(wù)（1），應(yīng)交消費稅額應(yīng)計入應(yīng)收賬款
B.業(yè)務(wù)（2），銷售折讓沖減當(dāng)期主營業(yè)務(wù)收入
C.業(yè)務(wù)（3），A公司得到現(xiàn)金折扣10萬元
D.業(yè)務(wù)（4），轉(zhuǎn)讓使用權(quán)，確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入
最新試題
某企業(yè)年末“應(yīng)收賬款”科目的借方余額為1000萬元，其中，“應(yīng)收賬款”明細(xì)賬有借方余額1200萬元，貸方余額200萬元，年末計提壞賬準(zhǔn)備后與應(yīng)收賬款有關(guān)的“壞賬準(zhǔn)備”科目的貸方余額為80萬元。不考慮其他事項，該企業(yè)年末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)收賬款”項目的金額為（）萬元。
下列各項中，屬于工業(yè)企業(yè)現(xiàn)金流量表“經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”的是（）。
甲公司某年的2月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：支付稅務(wù)罰款2萬元，確認(rèn)債務(wù)重組損失5萬元，分?jǐn)傔f延收益10萬元，處置專利權(quán)發(fā)生凈損失15萬元，確認(rèn)所得稅費用20萬元。假定不考慮其他因素，甲公司當(dāng)月計入營業(yè)外支出的金額為（）萬元。
下列各項中，屬于投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有（）。
某企業(yè)2014年度利潤總額為500萬元，其中國債利息收入為25萬元。假定當(dāng)年按稅法核定的全年業(yè)務(wù)招待費的扣除標(biāo)準(zhǔn)為300萬元，實際發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費為320萬元。假定不考慮其他因素，適用的所得稅稅率為25％。該企業(yè)2014年所得稅費用為（）萬元。
下列各項中，應(yīng)根據(jù)相應(yīng)總賬科目的余額直接在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的是（）。
下列各項業(yè)務(wù)中，不應(yīng)通過營業(yè)外收入科目核算的是（）。
下列各項中，應(yīng)作為現(xiàn)金流量表中經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的是（）。
列各項中，應(yīng)列入資產(chǎn)負(fù)債表“資本公積”項目的是（）。
下列各項中，影響制造企業(yè)現(xiàn)金流量表“投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量”項目金額的有（）。