甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品銷售價(jià)格不含增值稅,確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2013年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1月,甲公司向乙公司銷售A商品一批,商品售價(jià)為150萬元,增值稅稅額為25.5萬元,該批商品的成本為140萬元。商品已發(fā)出,收到款項(xiàng)存入銀行,并開出增值稅專用發(fā)票。銷售前,該批商品已計(jì)提了10萬元的跌價(jià)準(zhǔn)備。
(2)3月,乙公司提出A商品質(zhì)量存在問題,乙公司要求甲公司按售價(jià)給予10%的銷售折讓。經(jīng)認(rèn)定,甲公司同意給予銷售折讓,并以銀行存款退還折讓款,同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)5月,甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),合同規(guī)定該安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元。6月份甲公司完成安裝,實(shí)際發(fā)生安裝成本為80萬元,假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
(4)10月,甲公司向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)商品作為福利,該批商品的實(shí)際成本為5萬元,市場(chǎng)售價(jià)為8萬元。
(5)11月,甲公司為拓展產(chǎn)品銷售市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元,用銀行存款支付。發(fā)生的匯兌損失5萬元,現(xiàn)金折扣5萬元。
(6)2013年,甲公司行政部門共發(fā)生費(fèi)用140萬元,其中:行政人員薪酬75萬元,行政部門專用設(shè)備折舊費(fèi)15萬元,報(bào)銷行政人員差旅費(fèi)12萬元,其他辦公、水電費(fèi)38萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答(1)-(5)小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
A.在5月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬元
B.在5月確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入100萬元
C.在6月確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入100萬元
D.在6月確認(rèn)其他業(yè)務(wù)收入100萬元
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甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,商品銷售價(jià)格不含增值稅,確認(rèn)銷售收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。2013年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):
(1)1月,甲公司向乙公司銷售A商品一批,商品售價(jià)為150萬元,增值稅稅額為25.5萬元,該批商品的成本為140萬元。商品已發(fā)出,收到款項(xiàng)存入銀行,并開出增值稅專用發(fā)票。銷售前,該批商品已計(jì)提了10萬元的跌價(jià)準(zhǔn)備。
(2)3月,乙公司提出A商品質(zhì)量存在問題,乙公司要求甲公司按售價(jià)給予10%的銷售折讓。經(jīng)認(rèn)定,甲公司同意給予銷售折讓,并以銀行存款退還折讓款,同時(shí)開具紅字增值稅專用發(fā)票。
(3)5月,甲公司接受一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),合同規(guī)定該安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元。6月份甲公司完成安裝,實(shí)際發(fā)生安裝成本為80萬元,假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
(4)10月,甲公司向本公司銷售人員發(fā)放自產(chǎn)商品作為福利,該批商品的實(shí)際成本為5萬元,市場(chǎng)售價(jià)為8萬元。
(5)11月,甲公司為拓展產(chǎn)品銷售市場(chǎng)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)5萬元,用銀行存款支付。發(fā)生的匯兌損失5萬元,現(xiàn)金折扣5萬元。
(6)2013年,甲公司行政部門共發(fā)生費(fèi)用140萬元,其中:行政人員薪酬75萬元,行政部門專用設(shè)備折舊費(fèi)15萬元,報(bào)銷行政人員差旅費(fèi)12萬元,其他辦公、水電費(fèi)38萬元。
要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答(1)-(5)小題。(答案中的金額單位用萬元表示)
A.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15;貸:銀行存款15
B.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15;應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)2.55;貸:銀行存款17.55
C.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入17.55;貸:銀行存款17.55
D.借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入15;貸:銀行存款15;借:庫存商品14;貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本14
最新試題
甲公司為增值稅一般納稅額人,2016年10月5日,外購(gòu)一批材料物資用于集體福利,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為225000元,增值稅稅額為38250元;1o月18日,領(lǐng)用一批外購(gòu)原材料用于集體福利,該批原材料的成本為85000元,購(gòu)入時(shí)支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為14450元。則2016年10月份甲公司記人“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目的金額為()元。
MN公司2018年1月1日未分配利潤(rùn)為-500萬元(滿足稅法彌補(bǔ)虧損條件),當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)總額為4500萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,則2018年12月31日MN公司的未分配利潤(rùn)為()萬元。
甲公司為增值稅一般納稅人,4月5日外購(gòu)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為120萬元,增值稅稅額為20.4萬元,支付運(yùn)費(fèi)取得增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)為2萬元,增值稅稅額為0.22萬元,入庫前支付過磅費(fèi)0.2萬元,上述業(yè)務(wù)發(fā)生采購(gòu)人員差旅費(fèi)合計(jì)0.3萬元。則甲公司該批原材料的入賬成本為()萬元。
下列關(guān)于消費(fèi)稅的相關(guān)說法中,不正確的是()。
甲公司從證券公司購(gòu)入某公司股票1000萬股,支付每股價(jià)款為6.7元(其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.2元/股),另支付證券公司手續(xù)費(fèi)2萬元。甲公司將其劃分為交易性金融資產(chǎn)核算,則該金融資產(chǎn)的入賬金額為()萬元。
下列各項(xiàng)中,關(guān)于事業(yè)單位財(cái)務(wù)報(bào)表說法不正確的是()。
某公司在生產(chǎn)主產(chǎn)品——甲產(chǎn)品的同時(shí),附帶生產(chǎn)出P產(chǎn)品。P產(chǎn)品可直接對(duì)外出售,公司規(guī)定的售價(jià)為150元/千克,單位稅金和利潤(rùn)50元。某月甲產(chǎn)品和P產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本的總額為400000元,P產(chǎn)品的產(chǎn)量為400千克。假定該公司按預(yù)先規(guī)定的P產(chǎn)品的售價(jià)確定P產(chǎn)品的成本。則甲產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本金額為()元。
甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%。2018年3月簽訂購(gòu)銷合同,約定甲公司向乙公司銷售商品一批,合同約定金額120萬元(不含稅),同時(shí)合同約定乙公司需向甲公司支付商品包裝物押金2萬元,以上款項(xiàng)均已支付。則下列說法中不正確的是()。
某工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)甲產(chǎn)品,甲產(chǎn)品的工時(shí)定額為30小時(shí),其中第一道工序的工時(shí)定額為20小時(shí),第二道工序的工時(shí)定額為10小時(shí),期末在產(chǎn)品300件,其中第一道工序在產(chǎn)品210件,第二道工序在產(chǎn)品90件,假定各工序在產(chǎn)品的加工程度均為50%,該企業(yè)甲產(chǎn)品的完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品成本分配采用約當(dāng)產(chǎn)量比例法計(jì)算,則期末甲在產(chǎn)品的約當(dāng)產(chǎn)量為()件。
下列交易或事項(xiàng)中不會(huì)引起應(yīng)收賬款賬面價(jià)值發(fā)生增減變動(dòng)的是()。